總體審計策略記錄模式范例

1、1總體審計策略記錄模式范例總體審計策略記錄模式范例客戶名稱方圓股份有限公司財務(wù)報表期間２００７年度工作底稿索引號BE編制人及復(fù)核人員簽字：編制人：郭力嚴(yán)日期：2007年12月31日復(fù)核人：李永日期：2007年12月31日項目質(zhì)量控制復(fù)核人（如適用）：齊震日期：2007年12月31日目錄1審計工作范圍2重要性3報告目標(biāo)、時間安排及所需溝通4人員安排5對專家或有關(guān)人士工作的利用（如適用）1審計工作范圍報告要求適用的財務(wù)報告準(zhǔn)則《企業(yè)會計準(zhǔn)則

2、》適用的審計準(zhǔn)則《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》與財務(wù)報告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定《中國證券監(jiān)督管理委員會令第1號－上市公司新股發(fā)行管理辦法》《上市公司信息披露管理辦法》需審計的集團內(nèi)組成部分的數(shù)量及所在地點需要閱讀的含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息[上市公司年報]制定審計策略需考慮的其他事項1達臣會計師事務(wù)所王賓注冊會計師在監(jiān)盤方圓公司存貨時，其范圍是A類原材料和B種產(chǎn)成品。2永正會計師事務(wù)所有專門對相關(guān)能源有所了解的注冊會計師參與該審計項目

3、。3內(nèi)部審計工作具有較高的可信賴性。4使用用友有限公司開發(fā)的有關(guān)審計軟件，精通財務(wù)會計實務(wù)中有關(guān)財務(wù)會計軟件7方圓公司計劃于2007年12月31日進行存貨盤點，永正會計師事務(wù)所計劃同時進行存貨監(jiān)盤。2重要性重要性確定性[按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1221號——重要性》確定財務(wù)報表：凈利潤的5％，或總收入的0.5％，或總資產(chǎn)的0.2％。各類交易、賬戶余額、列報：貨幣資金：500元3[與前任注冊會計師溝通]2008年1月15日和3月12

4、日4人員安排41項目組主要成員的責(zé)任項目組主要成員的職位、姓名及其主要職責(zé)如下：[在分配職責(zé)時可以根據(jù)被審計單位的不同情況按會計科目劃分，或按交易類別劃分]職位姓名主要責(zé)任項目負責(zé)人李永負責(zé)項目的全面工作項目經(jīng)理負責(zé)郭力嚴(yán)負責(zé)項目的日常管理和內(nèi)部協(xié)調(diào)注冊會計師楊寶生，王兵負責(zé)審計的具體實施工作會計師張至勇，李改營，何奇志協(xié)助注冊會計師完成審計取證工作審計助理人員孫為東，趙戴輝，楊臣，岳之紅協(xié)助注冊會計師完成審計取證工作42與項目質(zhì)量控制

5、復(fù)核人員的溝通（如適用）項目質(zhì)量復(fù)核人員復(fù)核的范圍、溝通內(nèi)容及相關(guān)時間如下：復(fù)核的范圍：計劃審計工作情況，審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性，審計結(jié)論的恰當(dāng)性，審計檔案的建立情況等。溝通內(nèi)容負責(zé)溝通的項目組成員計劃溝通時間[風(fēng)險評估、對審計計劃的討論][對財務(wù)報表的復(fù)核][……]5對專家或有關(guān)人士工作的利用（如適用）[如項目組計劃利用專家或有關(guān)人士的工作，需記錄其工作的范圍和涉及的主要會計科目等。另外，項目組還應(yīng)按照相關(guān)審計準(zhǔn)則的要求對專家或有關(guān)

6、人士的能力、客觀性及其工作等進行考慮及評估。]51對內(nèi)部審計工作的利用主要會計科目擬利用的內(nèi)部審計工作工作底稿索引號[存貨][內(nèi)部審計部門對各倉庫的存貨每半年至少盤點一次。在中期審計時，項目組已經(jīng)對內(nèi)部審計部門盤點步驟進行觀察，其結(jié)果滿意，因此項目組將審閱其年底的盤點結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤的范圍。]內(nèi)部審計部門所進行的內(nèi)部控制測試與評價程序合理，記錄完整，結(jié)論恰當(dāng)，注冊會計師在進行控制測試時可以利用之。生產(chǎn)成本內(nèi)部審計部門對公司財務(wù)報表進