2017年湖北省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》確定審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的人員水平和資源考試題

1、2017年湖北省內(nèi)年湖北省內(nèi)審師審師《內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)》：確定：確定審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的人需要的人員水平和水平和資源考源考試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查

2、D：由外部審計(jì)師檢查和評價(jià)部門工作2、利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)

3、行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價(jià)。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。3、因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個(gè)人電腦里，當(dāng)他們

4、想使用主機(jī)設(shè)施時(shí)就調(diào)用登錄序列。這一做法的風(fēng)險(xiǎn)是:A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會(huì)降低。B：沒有受到充分訓(xùn)練的用戶會(huì)犯更多的錯(cuò)誤。C：個(gè)人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。D：任何能訪問個(gè)人計(jì)算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。4、下列對內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)”一詞的陳述不正確的是A：風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用

5、于風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)。C：風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)評價(jià)并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。應(yīng)由公司研制、購買還是租賃這兩個(gè)問題進(jìn)行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評估不同方案的最佳工具是A：

6、a比率分析B：b損益表C：c排隊(duì)論D：d決策樹13、安全性軟件的主要目的是A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。14、績效審計(jì)的定義是“評價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績的完成情況”?？冃徲?jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評價(jià)可被視為績效審計(jì)最佳例示的是A：a.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；B：b.成功實(shí)施政府關(guān)于提高

7、電梯安全系數(shù)的措施；C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平；D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。15、在評價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A：肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書B：否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書C：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D：運(yùn)單16、與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)職能是A：確保符合報(bào)告程序。B：審查支出項(xiàng)目，并將各項(xiàng)目與實(shí)際開支相核對。C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。D：識別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。17、在審計(jì)

8、業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A：與經(jīng)營經(jīng)理討論；B：檢查貿(mào)易訂單；C：與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論；D：檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件。18、在項(xiàng)目管理中，以下哪項(xiàng)對一項(xiàng)活動(dòng)只使用一個(gè)時(shí)間估計(jì)。A：確定性模型B：隨機(jī)模型C：概率模型D：穩(wěn)定狀態(tài)模19、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審