應(yīng)收賬款管理辦法

1、應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法第一章第一章總則第一條第一條為適應(yīng)某某產(chǎn)業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的要求，進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應(yīng)收賬款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制，達(dá)到更好地?cái)U(kuò)大銷售、增強(qiáng)競爭力、加速資金周轉(zhuǎn)、減小財(cái)務(wù)風(fēng)險的目的，特制訂本管理辦法。第二條第二條本管理辦法規(guī)定了應(yīng)收賬款管理要求、銷售回款管理流程、問題賬款處理流程及應(yīng)收賬款考核管理等內(nèi)容。第三條第三條本管理辦法適用于某某所屬各公司（含某某單

2、位控股公司和代管公司）。第二章第二章術(shù)語和定義術(shù)語和定義第四條第四條術(shù)語和定義（一）應(yīng)收賬款：本辦法所指應(yīng)收賬款，是指依照合同或協(xié)議完成出庫銷售、形成物權(quán)轉(zhuǎn)移的貨款，或已經(jīng)實(shí)施的工程、檢測、服務(wù)等費(fèi)用。包括按合同或協(xié)議規(guī)定的到期貨款和未到期貨款、節(jié)點(diǎn)款、質(zhì)保金。（二）出庫銷售：是指產(chǎn)品已交付到客戶手中而形成債權(quán)的產(chǎn)品銷售，包括已經(jīng)開具發(fā)票和尚未開具發(fā)票的產(chǎn)品銷售。出庫銷售額數(shù)值上等于含稅的產(chǎn)品實(shí)際發(fā)貨額。（三）逾期應(yīng)收賬款：是指超過合同

3、或協(xié)議規(guī)定的貨款到期日期而尚未收回的應(yīng)收賬款。（四）逾期應(yīng)收賬款賬齡（簡稱逾期賬齡）：是指超過合同或協(xié)議規(guī)定貨款到期日期而尚未收回的應(yīng)收賬款的逾期時間長度，從逾期之日起開始，按月計(jì)算。（五）完成產(chǎn)品合同額：是指當(dāng)期生產(chǎn)出來的產(chǎn)品按售價（含稅）計(jì)算的價值。計(jì)算公式為：完成產(chǎn)品合同額＝出庫銷售額＋（庫存產(chǎn)品期末存量－庫存產(chǎn)品期初存量）銷售單價（含稅）。（六）銷售回款率：當(dāng)期累計(jì)收回貨款（含承兌）／當(dāng)期累計(jì)出庫銷售額100%。（七）月度銷售回

4、款率：當(dāng)月收回貨款（含承兌）／當(dāng)月出庫銷售額100%。3記賬管理，監(jiān)控并核算營銷往來賬款，監(jiān)督建立按產(chǎn)品合同分項(xiàng)核算的應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，核銷呆賬、壞賬。第十條第十條人力資源部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的考核管理，核準(zhǔn)并確認(rèn)各公司工資總額及各公司經(jīng)理班子成員年薪。第十一條第十一條某某辦公室負(fù)責(zé)組織需采用法律手段的應(yīng)收賬款清收工作。第四章第四章應(yīng)收賬款管理要求應(yīng)收賬款管理要求第十二條第十二條各公司在合同簽訂前應(yīng)做好客戶的資信（信譽(yù)、能力、資本、擔(dān)保和條

5、件等）調(diào)查工作，建立客戶檔案（參考格式見附件1），并在合同執(zhí)行過程中隨時關(guān)注客戶的資信變化情況，及時調(diào)整客戶信用標(biāo)準(zhǔn)。第十三條第十三條各公司應(yīng)建立與客戶的對賬工作制度（至少每季度對賬一次），切實(shí)落實(shí)與客戶的對賬工作，雙方賬目不符的應(yīng)及時查明原因，并完善相關(guān)的書面對賬憑證，對每一筆應(yīng)收賬款的原始資料和證據(jù)都要建檔保存。保存資料包括：銷售合同、發(fā)票復(fù)印件、發(fā)貨憑據(jù)、往來傳真和信件、貨運(yùn)單據(jù)、對方簽收手續(xù)、對賬記錄和催款憑據(jù)等。第十四條各公司

6、對逾期拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)及時進(jìn)行賬齡分析，并加緊催收，通過合理的收賬程序和討債方法，確保賬款應(yīng)收盡收。第十五條應(yīng)收賬款清收計(jì)劃和臺賬管理實(shí)行月計(jì)劃管理和內(nèi)部通報(bào)制度。（一）各公司應(yīng)針對應(yīng)收賬款數(shù)目、賬齡和回款率控制目標(biāo)，制定下月本單位的應(yīng)收賬款清收計(jì)劃，細(xì)化到項(xiàng)目，責(zé)任到人。同時對當(dāng)月應(yīng)收賬款清收計(jì)劃完成情況進(jìn)行檢查、匯總，整理應(yīng)收賬款明細(xì)賬。將當(dāng)月計(jì)劃完成情況和下月應(yīng)收賬款回款計(jì)劃（格式見附件2）于次月1日前報(bào)送某某部門。（二）各公司應(yīng)