基金會計(jì)及基金公司會計(jì)分錄_第1頁
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文檔簡介

1、第一篇第一篇基金基金——基金會計(jì)主要核算分錄基金會計(jì)主要核算分錄基金會計(jì)科目與科目編號基金會計(jì)科目與科目編號順序號編號會計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類11002銀行存款21021結(jié)算備付金31031存出保證金41102股票投資51103債券投資61104資產(chǎn)支持證券投資71105基金投資81106權(quán)證投資91202買入返售金融資產(chǎn)101203應(yīng)收股利111204應(yīng)收利息121207應(yīng)收申購款131221其他應(yīng)收款141501待攤費(fèi)用二、

2、負(fù)債類二、負(fù)債類152001短期借款162101交易性金融負(fù)債172202賣出回購金融資產(chǎn)款182203應(yīng)付贖回款192204應(yīng)付贖回費(fèi)202206應(yīng)付管理人報(bào)酬212207應(yīng)付托管費(fèi)222208應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi)232209應(yīng)付交易費(fèi)用242221應(yīng)交稅費(fèi)252231應(yīng)付利息262232應(yīng)付利潤272241其他應(yīng)付款282501預(yù)提費(fèi)用三、共同類三、共同類293003證券清算款303101遠(yuǎn)期投資313102其他衍生工具借：股票投資—成本

3、證券清算款投資收益—債券投資收益貸：債券投資—成本債券投資—估值增值應(yīng)收利息借：公允價(jià)值變動損益貸：投資收益—債券投資收益借：結(jié)算備付金貸：證券清算款3、交易所網(wǎng)上申購新股業(yè)務(wù)交易所網(wǎng)上申購新股業(yè)務(wù)a.網(wǎng)上申購首發(fā)新股和網(wǎng)上公開增發(fā)新股借：證券清算款—新股申購款—非T1清算款貸：證券清算款—T1清算款借：證券清算款—T1清算款貸：銀行存款結(jié)算備付金借：股票投資—新股投資—成本貸：證券清算款—非T1清算款借：證券清算款—T1清算款貸：證券

4、清算款—非T1清算款借：結(jié)算備付金貸：證券清算款—T1清算款或者：借：股票投資—成本貸：股票投資—新股投資—未流通—成本（證券代碼）借：公允價(jià)值變動損益貸：股票投資—公允價(jià)值變動b老股東網(wǎng)上優(yōu)先認(rèn)購增發(fā)新股深交所：借：股票投資—深交所增發(fā)新股—成本（證券代碼）貸：證券清算款—T1證券清算款（深圳）借：股票投資—深交所增發(fā)新股—估值增值（證券代碼）貸：公允價(jià)值變動損益—股票投資借：證券清算款—T1證券清算款（深圳）貸：結(jié)算備付金（深圳）上

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