2018會計分錄匯總

1、2018年會計分錄匯總一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入（一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金管理費用貸：其他應(yīng)收款4、盤盈現(xiàn)金批準(zhǔn)前借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項）其他應(yīng)付款（有主款項）（二）現(xiàn)金支出（二）現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫

2、存現(xiàn)金2、出差等暫借借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金3、發(fā)工資等借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公費等借：管理費用銷售費用制造費用應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（取得專票）貸：庫存現(xiàn)金5、盤虧批準(zhǔn)前借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費用（企業(yè)承擔(dān)部分）貸：待處理財產(chǎn)損溢二、銀行存款核算（一）收入（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款

3、貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款長期借款（二）支出（二）支出貸：應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)付賬款核算1、預(yù)付時借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)付額）2、發(fā)貨時借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：預(yù)付賬款（全額）3、補(bǔ)付時借：預(yù)付賬款（全額－預(yù)付額）貸：銀行存款（全額－預(yù)付額）六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金（一）定額備用金1、借

4、用時借：其他應(yīng)收款——備用金貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時借：管理費用銷售費用制造費用貸：庫存現(xiàn)金（二）非定額備用金（二）非定額備用金1、借用時借：其他應(yīng)收款——備用金貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時退回多余款借：管理費用銷售費用制造費用（借大于用）庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——備用金補(bǔ)足差額借：管理費用銷售費用制造費用（借小于用）貸：其他應(yīng)收款——備用金庫存現(xiàn)金（三）包裝物押金等（三）包裝物押金等1、支付時借：其他應(yīng)收款——包裝物押金（租入包裝物）貸：銀行