月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄及其他重點會計分錄說明

1、月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄說明月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄說明摘要說明會計分錄借：管理費用等1攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的費用月末根據(jù)“長期待攤費用”，“周轉(zhuǎn)材料”等賬戶是否有需要本月攤銷的費用進(jìn)行攤銷貸：長期待攤費用，周轉(zhuǎn)材料等借：財務(wù)費用2預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的費用月末根據(jù)借款類賬戶是否有需要本月負(fù)擔(dān)的的借款利息等需要預(yù)提貸：應(yīng)付利息借：管理費用，制造費用等：3計提本月應(yīng)提的累計折舊月末根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶計提“累計折舊”。當(dāng)月增加的當(dāng)月不提，當(dāng)月減少的當(dāng)月照提折舊貸

2、：累計折舊借：管理費用，生產(chǎn)成本等：4計提分配當(dāng)月已付職工工資月末按所發(fā)工資總額類別分配職工工資貸：應(yīng)付職工薪酬借:管理費用等月末按所發(fā)工資總額類別的2%提工會經(jīng)費，其中2%的40%上繳市工會組織，60%企業(yè)自留貸:應(yīng)付職工薪酬月末按所發(fā)工資總額類別的1.5%提教育經(jīng)費5計提工會經(jīng)費，教育經(jīng)費，職工福利費月末按所發(fā)工資總額類別的14%提職工福利費借:營業(yè)稅金及附加是營業(yè)稅征收范圍的企業(yè)要按適用稅率提營業(yè)稅貸:應(yīng)交稅費營業(yè)稅按主稅的7%計

3、提城建稅城建稅按主稅的3%計提教育稅附加教育稅附加6計提本月主營業(yè)務(wù)稅金及附加按主稅的1%計提地方教育稅附加地方教育稅附加借:生產(chǎn)成本7結(jié)轉(zhuǎn)制造費用將制造費用轉(zhuǎn)入到生產(chǎn)成本貸:庫存商品借:主營業(yè)務(wù)成本8結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本按本月已銷售的商品成本表結(jié)轉(zhuǎn)成本貸:庫存商品借：庫存商品9產(chǎn)品完工入庫將生產(chǎn)成本中完工部分轉(zhuǎn)入到庫存商品貸：生產(chǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入等10結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)本年利潤貸：本年利潤貸：銀行存款工資業(yè)務(wù)生產(chǎn)

4、工人的工資記入生產(chǎn)成本，車間一般人員及管理人員工資記入制造費用，行政人員工資計入管理費用，銷售人員工資計入銷售費用原材料業(yè)務(wù)采購材料的成本包括價款，運輸途中的合理損耗（不要加也不要減），入庫前的挑選整理費用（要加），運費（要加）車間領(lǐng)用材料生產(chǎn)計入到生產(chǎn)成本，車間領(lǐng)用一般性消耗材料計入制造費用，行政部門領(lǐng)用材料計入管理費用，銷售部門領(lǐng)用材料入銷售費用結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)制造費用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本會計分錄借：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品－乙產(chǎn)品貸：制造費用生產(chǎn)成本生