第三章消費(fèi)稅法練習(xí)題及參考答案

1、第三章消費(fèi)稅法練習(xí)題及參考答案作業(yè)題一：某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2015年2月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：⑴進(jìn)口化妝品一批，支付國(guó)外的買(mǎi)價(jià)220萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)的采購(gòu)代理人傭金6萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額8萬(wàn)元；⑵受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬(wàn)元，加工結(jié)束后向

2、委托方開(kāi)具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬(wàn)元，該化妝品在商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格；⑶收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，當(dāng)月將購(gòu)回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；⑷購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，待貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬(wàn)元（占支付金額的5%），經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸

3、單位賠償；⑸將進(jìn)口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷(xiāo)售給其他商場(chǎng)并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額650萬(wàn)元；直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額70.2萬(wàn)元；⑹銷(xiāo)售除化妝品以外的其他商品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，由于月末前可將全部貨款收回，給所有購(gòu)貨方的銷(xiāo)售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬(wàn)元；⑺取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬(wàn)元。(8)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮

4、盒，取得收入29.25萬(wàn)元，其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9.25萬(wàn)元；采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬(wàn)元；（注：關(guān)稅稅率20%，化妝品消費(fèi)稅稅率30%；當(dāng)月購(gòu)銷(xiāo)各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。計(jì)算小數(shù)點(diǎn)保留兩位。）要求：按下列順序回答問(wèn)題：⑴分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅；⑵計(jì)算該公

5、司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和；⑶計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和；⑷計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額總和；⑸計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和。(6)計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅(7)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加2下列商品中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()。A.經(jīng)營(yíng)性游艇B.護(hù)膚護(hù)發(fā)品C.葡萄酒D.汽車(chē)輪胎【答案】C【解析】經(jīng)營(yíng)性游艇、護(hù)膚護(hù)發(fā)品不征消費(fèi)稅，汽車(chē)輪胎不征消費(fèi)

6、稅。3下列項(xiàng)目中，表述不正確的是()。A.飲食企業(yè)舉辦的啤酒屋自產(chǎn)自銷(xiāo)行為征收營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅B.商業(yè)企業(yè)舉辦的啤酒屋自產(chǎn)自銷(xiāo)行為征收營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅C.娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋自產(chǎn)自銷(xiāo)行為征收營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅D.啤酒屋外賣(mài)行為征收增值稅和消費(fèi)稅【答案】B【解析】商業(yè)企業(yè)舉辦的啤酒屋自產(chǎn)自銷(xiāo)行為征收增值稅和消費(fèi)稅。4以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，不適用定額稅率的是()。A.糧食白酒B.啤酒C.黃酒D.其他酒【答案】D【解析】糧食白酒、啤酒、黃酒適用定額稅率。5

7、從價(jià)計(jì)征的自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是()。A.(成本利潤(rùn))(1消費(fèi)稅稅率)B.（成本利潤(rùn)自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率）（1比例稅率）C.(完稅價(jià)格關(guān)稅)(1消費(fèi)稅率)D.(成本利潤(rùn))(1消費(fèi)稅率)【答案】D【解析】組成計(jì)稅價(jià)格=(成本利潤(rùn))(1消費(fèi)稅率)6一客戶向某汽車(chē)制造廠(增值稅一般納稅人)訂購(gòu)自用汽車(chē)一輛，支付貨款(含稅)250800元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。該輛汽車(chē)計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額為()元。A.214359B