第三章消費稅法習(xí)題與答案

1、第三章第三章消費稅法消費稅法一、單項選擇題一、單項選擇題1、下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的規(guī)定中不正確的是（）。A、卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙不繳納消費稅B、納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅C、從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位向個人銷售卷煙，復(fù)合計征消費稅D、批發(fā)企業(yè)在計算納稅時，可以扣除外購已納的消費稅稅款2、下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C

2、、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)3、根據(jù)現(xiàn)行消費稅規(guī)定，用外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅消費品已納消費稅。下列說法符合這一規(guī)定的有（）。A、以外購高檔手表改裝加工的鉆石手表B、以外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的高檔筷子C、外購已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙D、以外購的柴油用于連續(xù)生產(chǎn)生物柴油4、某企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)加工卷煙，下列說法中正確的是（）。A、同時繳納增值稅和消費稅B、

3、不繳納增值稅和消費稅C、繳納增值稅，不繳納消費稅D、繳納消費稅，不繳納增值稅5、下列選項中，可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的是（）。A、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石B、外購輪胎生產(chǎn)的小汽車C、外購酒精生產(chǎn)的白酒D、外購護膚護發(fā)品生產(chǎn)的化妝品6、某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2014年3月，領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購實木地板5

4、00箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5％）A、5B、20C、4.5D、87、某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是（）。A、6.8萬元B、9.6萬元C、12萬元D、40萬元8、下列關(guān)于消費稅的納稅義務(wù)時間，說法不正確的是（）。A、賒銷

5、和分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B、預(yù)收款方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費憑的當(dāng)天C、采用托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品為納稅人提貨的當(dāng)天9、甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人，2014年10月購A、委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納B、進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)

6、申報繳納C、納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納D、納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納9、下列已繳納的消費稅可以扣除的有（）。A、外購的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B、外購的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品C、委托加工收回的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D、外購的酒精生產(chǎn)的白酒10、某企業(yè)以自產(chǎn)的8噸糧食白酒用于抵償債務(wù)。已知同期白酒的最高售價是每噸5萬元，平均售價是每噸3.8萬

7、元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元），則下列說法正確的有（）。A、該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅B、不需要繳納消費稅C、該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅80000元D、該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅88000元三、計算回答題1、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工A類卷煙100箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），甲企業(yè)提供原材料成本18萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費5萬元，增值稅稅

8、額0.85萬元。（2）進口一批煙絲作原材料，支付貨價50萬元，支付自己采購代理人的購貨傭金3萬元，支付進口煙絲運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用1元，保險費無法確定；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫運輸費用1.1萬元，取得增值稅一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用進口煙絲的80%。（3）銷售B類卷煙250箱（標(biāo)準(zhǔn)箱）取得不含稅銷售額150萬元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認證抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲消費稅稅率為3

9、0%，A類卷煙消費稅稅率56%，B類卷煙消費稅比例稅率36%，卷煙消費稅定額稅率為150元箱要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題：、該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費稅。、該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納的消費稅。、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。四、綜合題1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價100元標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購進煙葉，支付買價110萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，