山東會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解課件習題試卷答案

1、第一課：1、很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）答案：ABCDEF2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）答案：A3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案：D第二課：1、美國國會頒布的薩班斯法案中的

2、404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）答案：B2、評價指引不包括（）答案：D報告的審查3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE第三課：1、如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內(nèi)。（）答案：A2、基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（答案：A3、基本規(guī)

3、范的基本原則不包括（）答案：BC4、不相容職務通常包括授權(quán)、批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。答案：A5、基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應當充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔的責任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）答案：B第四課：1、從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風險》，首次提出了內(nèi)部控

4、制概念。答案：C2、基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）答案：A3、COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。答案：ABCDE4、企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員的設置應符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應當確保內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的合理設置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。答案：A答案：A3、現(xiàn)代企業(yè)應該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（

5、）答案：ABCDE4、（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C第九課：1、風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實際結(jié)果與預期結(jié)果的變動程度。答案：A2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是答案：A3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答

6、案：CD4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE5、下列不屬于企業(yè)具體目標的有（答案：A戰(zhàn)略目標6、非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風險。（答案：A第十課：1、由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險，這種風險識別方法是（）答案：B2、損失暴露不包括（）答案：D不相關(guān)暴露3、流程圖分析法的

7、基本步驟有（）答案：ABCD4、對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD第十一課：1、風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。（）答案：B2、同一業(yè)務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業(yè)務或事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）答案：A3、（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補