企業(yè)納稅實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)資料

1、《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1D2A3A4C5C6、C7、B8、B9、B10、B11、C12、D1納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起的（）日內(nèi)繳納稅款A(yù)3日B5日C7日D15日2下列各項(xiàng)中符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的是（）A將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天B采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天3某煙草專(zhuān)賣(mài)公司為增

2、值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購(gòu)煙葉一批，支付價(jià)款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購(gòu)該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）A7800元B7150元C6500元D5500元4某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國(guó)外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開(kāi)具的完說(shuō)憑證上注明的增值稅30萬(wàn)元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）A850000元B799000元C550000元D300000元5下列應(yīng)稅消

3、費(fèi)品同時(shí)適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是（）A木制一次性筷子、實(shí)木地板B汽油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油C卷煙、白酒D娛樂(lè)業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒6對(duì)進(jìn)口卷煙采取從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法征收消費(fèi)稅，其中從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）A組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）（1－56%）B組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）（1＋56%）C組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋

4、進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）（1－36%）D組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）（1＋36%）7資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A應(yīng)稅資源的產(chǎn)量B應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售數(shù)量C應(yīng)稅資源的儲(chǔ)量D應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售價(jià)格8納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目，如果不能分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷(xiāo)售額的，一律（）A按不含稅的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅B從高適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅C從低適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅D按納稅人自行選擇的稅率計(jì)算繳納

5、營(yíng)業(yè)稅9金融企業(yè)，按收到的委托貸款利息計(jì)算應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為（）A借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目B借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目C借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目D借記“應(yīng)收賬款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目10土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是（）A計(jì)稅土地的價(jià)值年單位稅額3A組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅

6、）（1＋消費(fèi)稅稅率）B組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅）（1－消費(fèi)稅稅率）C組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格（1－消費(fèi)稅稅率）D組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格（1＋消費(fèi)稅稅率）8某油田（一般納稅人）2008年6月銷(xiāo)售開(kāi)采的原油8000噸，用于加熱修井的原油100噸，用于職工食堂做燃料的原油400噸（原油的生產(chǎn)成本為每噸320元），銷(xiāo)售開(kāi)采的與原油伴生的天然氣40萬(wàn)立方米。資源稅的單位稅額為：原油30元噸，天然氣14元千立方米。該油田本月應(yīng)納資

7、源稅的稅額是（）A2400000元B245600元C255000元D257600元9一般來(lái)說(shuō)，建筑安裝企業(yè)所安裝的設(shè)備價(jià)值作為安裝工程價(jià)值的，其營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額（）A包含設(shè)備的價(jià)款B不包含設(shè)備的價(jià)款C設(shè)備價(jià)款按50%計(jì)入D設(shè)備價(jià)款按30%計(jì)入10企業(yè)自建房屋對(duì)外銷(xiāo)售或無(wú)償贈(zèng)送的（）A僅按組成計(jì)稅價(jià)格繳納建筑行為的營(yíng)業(yè)稅B僅按銷(xiāo)售價(jià)格繳納銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅C按組成計(jì)稅價(jià)格繳納建筑行為的營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)還要繳納銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅D僅對(duì)自建行為和銷(xiāo)

8、售行為交納營(yíng)業(yè)稅，將自建房屋無(wú)償贈(zèng)送不需交納營(yíng)業(yè)稅11房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納，以房產(chǎn)原值一次減除10%—30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)，按（）稅率計(jì)征。A10%B12%C1.2%D1%12確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是（）A實(shí)際收到股息、紅利時(shí)B投資期滿(mǎn)半年時(shí)C被投資方做出利潤(rùn)分配決定時(shí)D企業(yè)投資時(shí)1、C2、B3、C4、A5、A6、A7、A8、C9、D10、B11、C12、D1增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日起的（）日內(nèi)申報(bào)繳納稅

9、款并結(jié)清上月應(yīng)納稅額A3日B5日C10日D15日2出口免稅并退稅的政策含義是（）A生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)退稅B出口環(huán)節(jié)免稅，出口前已承擔(dān)的增值稅退稅C購(gòu)進(jìn)原材料環(huán)節(jié)免稅，出口退稅D內(nèi)銷(xiāo)的貨物免稅，出口的貨物退稅3.某生產(chǎn)企業(yè)具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，本期出口貨物的離岸價(jià)格500萬(wàn)元人民幣，增值稅的征稅率為17%，退稅率為13%，本期計(jì)算增值稅出口退稅的免抵退稅不得免征和抵扣稅額應(yīng)是（）A85萬(wàn)元B65萬(wàn)元C20萬(wàn)元D150萬(wàn)元4委托方以銀行轉(zhuǎn)