《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)考試試題

1、安徽省安徽省2015年上半年內(nèi)年上半年內(nèi)審師審師《內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)》：銷售與收售與收款內(nèi)部會(huì)款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)考控制的要點(diǎn)考試試題試試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂?。?在新的

2、計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ；B：僅有Ⅱ；C：Ⅰ和Ⅲ；D：僅有Ⅲ。2、下列哪類屬于員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則A：由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大；B：由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作；D：應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋。3、假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)告因銷售

3、確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯(cuò)誤陳述。審計(jì)人員采取的下一步驟應(yīng)是A：立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理；B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)出報(bào)告時(shí)；C：通知外部審計(jì)師、上級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)；D：報(bào)告高級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)。4、當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對(duì)舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該做的下一步工作是什么？A：將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問(wèn)；B：將所有控告證據(jù)拷貝后

4、放入工作底稿；C：銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性；D：什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。5、某大型制造業(yè)公司的運(yùn)輸部門將有關(guān)的運(yùn)輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲(chǔ)存在其主管辦公室是一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計(jì)程序是A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對(duì)；B：把一批測(cè)試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對(duì)；C：運(yùn)用測(cè)試程序，模擬正常的處理過(guò)程；D：使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何

5、，以何種順序進(jìn)行處理。6、管理當(dāng)局對(duì)存放于外部倉(cāng)庫(kù)的存貨最大程度地增強(qiáng)了內(nèi)部控制，主要是A：將運(yùn)進(jìn)和運(yùn)出倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)輸交易所與存記錄相核對(duì)；B：擴(kuò)大投保范圍；D：將所有差異列表確定它們的來(lái)源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。13、內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的考慮A：僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄；B：在第三方控制下的相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)；C：業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議；D：最終的業(yè)務(wù)溝通(亦即審計(jì)報(bào)告)。14、某

6、分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來(lái)處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單；Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是Ⅳ；B：僅是Ⅱ和ⅣC：僅是Ⅰ和ⅡD：僅是Ⅰ和Ⅲ15、某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的

7、垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款；B：指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量；D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。16、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃。該審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)

8、此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該A：向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋。B：向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。C：繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。D：將此事全部記錄下來(lái)，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。17、利用以下信息回答某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)

9、品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理制定。定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來(lái)，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來(lái)進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購(gòu)必須經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)