2017年重大審計(jì)學(xué)第二次作業(yè)及答案

1、第2次作業(yè)次作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題（本大題共一、單項(xiàng)選擇題（本大題共3030分，共分，共1515小題，每小題小題，每小題2分）分）1.當(dāng)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)估計(jì)的作出不恰當(dāng)?shù)娼痤~不大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該報(bào)表應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類型是（）。A.保留意見B.否定意見C.無保留意見D.無保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段2.執(zhí)行商定程序的是對(duì)象是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部控制C.財(cái)務(wù)報(bào)告的特定項(xiàng)目D.財(cái)務(wù)信息3.細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序的目

2、的和技術(shù)手段存在一定差異，因此各自有不同的適用領(lǐng)域。一般而言，實(shí)質(zhì)性分析程序更適宜于針對(duì)（）進(jìn)行測(cè)試。A.交易量大的賬戶B.賬戶余額的認(rèn)定C.交易量小但金額較大的計(jì)價(jià)認(rèn)定D.存在或發(fā)生4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過設(shè)定審計(jì)程序而控制的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)5.（）是銷售交易軌跡的起點(diǎn)。A.接受顧客訂單B.批準(zhǔn)賒銷信用C.按銷售單供貨D.按銷售單裝運(yùn)貨物6.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析程序的

3、目的是（）。A.確定更加合理的重要性水平B.確定審計(jì)調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對(duì)被審計(jì)單位的了解一致C.確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平D.確定是否將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的低水平7.對(duì)于上市公司而言，高估資產(chǎn)和收入應(yīng)當(dāng)是審查的重點(diǎn)。在對(duì)上市公司以下各項(xiàng)目中的（）來說，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以核實(shí)其是否發(fā)生為主。A.應(yīng)收賬款B.所有者權(quán)益C.固定資產(chǎn)D.營業(yè)費(fèi)用8.尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)包括已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)和推斷誤差。其中已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)包括對(duì)事實(shí)

4、的錯(cuò)報(bào)和涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)，下列屬于事實(shí)的錯(cuò)報(bào)的是（）。A.管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)值的判斷差異B.被審單位收集和處理數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤C.管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)選擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策的判斷差異D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)質(zhì)性分析程序推斷出的估計(jì)錯(cuò)報(bào)9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常對(duì)應(yīng)收賬款余額或銀行存款余額進(jìn)行測(cè)試時(shí)最常用的程序是（）。A.檢查文件或記錄B.觀察C.重新執(zhí)行D.函證10.在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的下列內(nèi)容中，（）是被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽約時(shí)共同商定的。

5、A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的文件、記錄和所需的其他信息B.被審計(jì)單位管理層對(duì)其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)C.違約責(zé)任、解決爭(zhēng)議的辦法以及審計(jì)收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排D.審計(jì)范圍和在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵循的中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則11.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的敘述，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)準(zhǔn)則用以規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息的審計(jì)業(yè)

6、務(wù)。在提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極方式提6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性可以通過（）。A.對(duì)某些未測(cè)試過的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間，使被審計(jì)單位不可預(yù)期C.采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同D.選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序，或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn)7.對(duì)從被審單位債務(wù)人處獲取的應(yīng)收款項(xiàng)

7、詢證函回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須做到（），方可形成審計(jì)工作底稿。A.注明資料來源B.實(shí)施必要審計(jì)程序C.形成相應(yīng)文字記錄D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名8.制定總體審計(jì)策略時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項(xiàng)目組的工作方向。在確定審計(jì)方向時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮下列（）事項(xiàng)。A.被審單位的財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間表B.為計(jì)劃目的確定重要性C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度的變化D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督以及復(fù)核的影響9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展經(jīng)歷的典型歷史階段

8、包括（）。A.1844年至20世紀(jì)初的英式詳細(xì)審計(jì)B.20世紀(jì)初到20世紀(jì)30年代初的美式資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)C.20世紀(jì)30―40年代的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)D.20世紀(jì)40年代以后的管理審計(jì)與國際審計(jì)10.尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)包括已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)和推斷誤差。下列各項(xiàng)中，屬于推斷誤差的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)質(zhì)性分析程序推斷出的估計(jì)錯(cuò)報(bào)B.通過測(cè)試樣本估計(jì)出的總體錯(cuò)報(bào)減去在測(cè)試中已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)C.被審單位故意舞弊行為D.管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)

9、選擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策的判斷差異三、判斷題（本大題共三、判斷題（本大題共2020分，共分，共1010小題，每小題小題，每小題2分）分）1.確定固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)是固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行司法訴訟中涉及會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)或其他事項(xiàng)的鑒定業(yè)務(wù)，必須按照鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則辦理。3.測(cè)試已發(fā)生的籌資業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，CPA應(yīng)從應(yīng)付債券明細(xì)賬入手，追查至收入現(xiàn)金的收據(jù)。4.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在

10、執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并不要求其假設(shè)管理層是不誠信的，也不要求將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊事項(xiàng)看作是一系列舞弊事件中暴露出來的一個(gè)。6.有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)，合理保證鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。7.為了測(cè)試被審計(jì)單位是否按月向顧客寄出對(duì)賬單，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施有