工業(yè)會計財務(wù)處理流程

1、1工業(yè)企業(yè)會計賬務(wù)處理流程工業(yè)企業(yè)會計賬務(wù)處理流程1、采購原材料借：原材料應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額貸：銀行存款（應(yīng)付帳款、票據(jù)）2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料3、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬工資4、計提福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)5、發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）6、平時車間費(fèi)用借：制造費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金7、月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)

2、用8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本貸：庫存商品9、銷售商品借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅銷項稅額10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品11、計交稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅—教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用借：本年利潤貸：管理費(fèi)用13、發(fā)生借款利息①支出借：財務(wù)費(fèi)用3第一章第一章貨幣資金及應(yīng)收款項貨幣資金及應(yīng)收款項1現(xiàn)金現(xiàn)金⑴備用金備用金①開立備用金開立備用金借：其

3、他應(yīng)收款－備用金貸：現(xiàn)金②報銷時補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)金報銷時補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)金借：管理費(fèi)用等貸：現(xiàn)金（報銷不用備用金科目核算）③撤銷或減少備用金時撤銷或減少備用金時借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款－備用金⑵現(xiàn)金長短款現(xiàn)金長短款①庫存現(xiàn)金大于賬面值庫存現(xiàn)金大于賬面值借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢查明原因后作如下處理：借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款－應(yīng)付現(xiàn)金溢余（X單位或個人）營業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）②庫存現(xiàn)金小于

4、賬面值庫存現(xiàn)金小于賬面值借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金查明原因后作如下處理：借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（XX個人）其他應(yīng)收款－應(yīng)收保險賠款管理費(fèi)用－現(xiàn)金短缺（無法查明原因的）貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢（2）接受捐贈借：現(xiàn)金貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值接收貨幣性資產(chǎn)價值繳納所得稅借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值接收貨幣性資產(chǎn)價值貸：資本公積其他資本公積應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅2銀行存款銀行存款①企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項

5、企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項已經(jīng)部分或全部不能收回已經(jīng)部分或全部不能收回借：營業(yè)外支出貸：銀行存款3其他貨幣資金（其他貨幣資金（外埠存款外埠存款）①開立采購專戶開立采購專戶借：其他貨幣資金－外埠存款貸：銀行存款②用此?？钯徹浻么藢？钯徹浗瑁何镔Y采購應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：其他貨幣資金－外埠存款③撤銷采購專戶撤銷采購專戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金－外埠存款4壞賬損失壞賬損失⑴直接轉(zhuǎn)銷法直接轉(zhuǎn)銷法①實(shí)際發(fā)生損失

6、時實(shí)際發(fā)生損失時借：管理費(fèi)用壞賬損失貸：應(yīng)收賬款②重新收回時重新收回時借：應(yīng)收賬款貸：管理費(fèi)用壞賬損失借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款⑵備抵法備抵法①提取壞賬準(zhǔn)備金時提取壞賬準(zhǔn)備金時借：管理費(fèi)用壞賬損失貸：壞賬準(zhǔn)備②發(fā)生壞賬時發(fā)生壞賬時借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款③重新收回時重新收回時借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款5應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)(見后見后)A、收到銀行承兌票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款B、帶息商業(yè)匯票計息借：應(yīng)收票據(jù)貸：財務(wù)費(fèi)用

7、（一般在中期末和年末計息）C、申請貼現(xiàn)借：銀行存款財務(wù)費(fèi)用（＝貼現(xiàn)息本期計提票據(jù)利息）貸：應(yīng)收票據(jù)（帳面數(shù)）D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付（1）銀行劃付貼現(xiàn)人銀行帳戶資金借：應(yīng)收賬款X公司貸：銀行存款（2）公司銀行帳戶資金不足借：應(yīng)收賬款X公司貸：銀行存款短期借款（帳戶資金不足部分）E、到期托收入帳借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)F、承兌人到期拒付借：應(yīng)收賬款（可計提壞賬準(zhǔn)備）貸：應(yīng)收票據(jù)G、轉(zhuǎn)讓、背書票據(jù)（購原料）借：原材料（在途物資）應(yīng)交稅金