出納實(shí)操 入門必備

1、出納實(shí)操出納實(shí)操學(xué)習(xí)目的：學(xué)習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)，掌握出納員職業(yè)素質(zhì)、出納員基本業(yè)務(wù)技術(shù)與基本程序、出納檔案管理的內(nèi)容，重點(diǎn)掌握現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理、銀行存款業(yè)務(wù)處理、編制出納報(bào)告的技術(shù)方法并能熟練運(yùn)用，幫助出納人員快速上手，靈活處理相關(guān)工作事宜。學(xué)習(xí)內(nèi)容：學(xué)習(xí)內(nèi)容：學(xué)習(xí)方法：學(xué)習(xí)方法：案例分析法、實(shí)務(wù)展示法第一章第一章出納必備的業(yè)務(wù)技術(shù)出納必備的業(yè)務(wù)技術(shù)第一節(jié)第一節(jié)出納概述出納概述一、出納的含義一、出納的含義企事業(yè)單位在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，許許多多的

2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都直接涉及到貨幣資金。如企業(yè)銷售產(chǎn)品最終有資金流入企業(yè)，購(gòu)買原材料要支付價(jià)款，發(fā)放工資會(huì)使現(xiàn)金流出企業(yè)，借款會(huì)取得現(xiàn)金而最終又要用現(xiàn)金償還等業(yè)務(wù)都與貨幣資金的收付分不開。貨幣資金對(duì)于任何一個(gè)單位而言，都是一項(xiàng)非常重要的資產(chǎn)。因此，各個(gè)單位都需要設(shè)置一個(gè)專職的崗位第二章出納具體業(yè)務(wù)處理技巧——現(xiàn)金業(yè)務(wù)本課程主要內(nèi)容第一章出納必備的業(yè)務(wù)技術(shù)第四章出納具體業(yè)務(wù)處理技巧——出納賬簿第五章出納工作其他技能第三章出納具體業(yè)務(wù)處理技巧——銀行

3、存款業(yè)務(wù)出納工作是會(huì)計(jì)循環(huán)中的起始環(huán)節(jié)，是連接國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)、以及企業(yè)內(nèi)部各部門經(jīng)濟(jì)關(guān)系的中間環(huán)節(jié)，出納員在企、事業(yè)單位中的工作任務(wù)很多，如物資的采購(gòu)、工資的發(fā)放、零星費(fèi)用的開支、銀行提現(xiàn)、稅金的解繳等。因此，出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量和效率。由于出納員直接管理單位的貨幣資金，所以也稱為單位的“管家婆”。一個(gè)單位可以沒(méi)有會(huì)計(jì)但不能沒(méi)有出納。大多數(shù)從事財(cái)務(wù)工作的人員都是從出納做起。因此我們組織了這次關(guān)于

4、“出納實(shí)操”的學(xué)習(xí)。導(dǎo)言由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格規(guī)定使用用途，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。（二）出納員的權(quán)限1.維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。我國(guó)《會(huì)計(jì)法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對(duì)會(huì)計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。《會(huì)計(jì)法》的這些規(guī)定是：各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予

5、以退回，要求更正、補(bǔ)充。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)自接到書面意見之日起十日內(nèi)作出書面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)

6、任。對(duì)嚴(yán)重違反損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的收支，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，接到報(bào)告的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)處理。2.參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)利。出納員每天都和貨幣資金打交道，在平日開展工作中必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例及實(shí)施細(xì)則》和《支付結(jié)算辦法》。而在執(zhí)行這些法規(guī)規(guī)定時(shí)，實(shí)際上就是賦予了出納員對(duì)貨幣資金管理的職權(quán)。3.管好用好貨幣資金的權(quán)利。出納員掌握著單位貨幣資金的來(lái)龍去脈及周轉(zhuǎn)速度的快慢。因此，出納員應(yīng)

7、充分發(fā)揮主人翁的意識(shí)，為單位提出合理安排利用資金的意見與建議，及時(shí)提供貨幣資金的使用和周轉(zhuǎn)信息，這也是出納員義不容辭的責(zé)任。三、出納員應(yīng)具備的素質(zhì)要求三、出納員應(yīng)具備的素質(zhì)要求出納員直接掌管一個(gè)單位的現(xiàn)金和銀行存款，每天都要與成千上萬(wàn)的金錢打交道，如果要將公款據(jù)為己有或挪作他用，對(duì)于出納員來(lái)講是有方便的條件和較多的機(jī)會(huì)。因此，單位對(duì)出納員的素質(zhì)要求都比較高。那么，要想成為一名合格的出納員應(yīng)該具備哪些具體的素質(zhì)要求呢？（一）基本資格要求出

8、納員和所有的會(huì)計(jì)人員一樣，必須持有財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證（即會(huì)計(jì)證）上崗，未取得資格證書的人員不得從事出納工作。此外，還不得偽造、轉(zhuǎn)借會(huì)計(jì)證。（二）基本素質(zhì)要求1.要有良好的職業(yè)道德（1）愛(ài)崗敬業(yè)。愛(ài)崗敬業(yè)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基礎(chǔ)。出納員應(yīng)該熱愛(ài)本職工作，要有不厭其煩的勞動(dòng)態(tài)度，全身心投入會(huì)計(jì)事業(yè)，兢兢業(yè)業(yè)，努力鉆研業(yè)務(wù)，勤學(xué)多思，勤練多問(wèn)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。（2）廉潔自律。廉潔自律是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的前提。因?yàn)槌黾{

9、員每天都和貨幣資金打交道，所以，與其他會(huì)計(jì)人員相比，出納有其特殊性。為此，出納員必須具備良好的職業(yè)道德，樹立正確的人生觀和價(jià)值觀，遵紀(jì)守法，清正廉潔，公私分明，不貪不占，保持廉潔自律的優(yōu)秀品質(zhì)。（3）客觀公正。出納員在工作過(guò)程中，必須遵守各種紀(jì)律、法規(guī)、準(zhǔn)則和制度，依法辦事，并保持客觀公正的態(tài)度，實(shí)事求是保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。同時(shí)，在自己的工作權(quán)限內(nèi)，堅(jiān)持原則，正確處理國(guó)家、單位和個(gè)人的利益關(guān)系，自覺(jué)抵制各種不正之風(fēng)