上市公司會計(jì)舞弊成因分析及防范策略

1、1學(xué)號：號：2012101217課程論文題目上市公司會計(jì)舞弊成因分析及防范策略上市公司會計(jì)舞弊成因分析及防范策略學(xué)院會計(jì)學(xué)院會計(jì)學(xué)院專業(yè)審計(jì)學(xué)審計(jì)學(xué)班級1212審計(jì)審計(jì)2學(xué)生姓名學(xué)生姓名晏詩祺晏詩祺指導(dǎo)教師指導(dǎo)教師趙天明趙天明職稱3指導(dǎo)教師簽名：2015年6月23日上市公司會計(jì)舞弊成因分析及防范策略上市公司會計(jì)舞弊成因分析及防范策略20120532022012級審計(jì)二班晏詩祺2012053202摘要摘要隨著全球經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展和全球化，我

2、國乃至世界范圍內(nèi)上市公式財(cái)務(wù)舞弊行為也日益活躍，且漸漸成為阻礙世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一顆毒瘤。這些舞弊行為不僅給投資者和債權(quán)人帶來嚴(yán)重?fù)p失，也破壞了資本市場。雖然今年來我國上市公司因財(cái)務(wù)舞弊而被證監(jiān)會處罰的的公司逐漸減少，但隨著增長的是上市公司更為隱蔽和多樣化的舞弊手段。上市公司舞弊所帶來的社會影響十分嚴(yán)重，也對會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師產(chǎn)生了巨大的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過列舉大量相關(guān)法律法規(guī)、結(jié)合具體案例對上市公司會計(jì)舞弊問題進(jìn)行了深入的制度缺陷分析

3、、法律法規(guī)分析。針對公司治理結(jié)構(gòu)和法律監(jiān)督等方面的問題從宏觀上提出了相關(guān)防范策略，并針對上市公司會計(jì)舞弊征兆和手段提出具體審計(jì)方法。關(guān)鍵字關(guān)鍵字上市公司會計(jì)舞弊公司治理結(jié)構(gòu)法律法規(guī)缺陷一、上市公司會計(jì)舞弊現(xiàn)狀及危害（一）上市公司會計(jì)舞弊現(xiàn)狀縱觀國內(nèi)外證券市場，上市公司會計(jì)舞弊的案例比比皆是。美國的安然、世通；意大利的帕瑪拉特；中國的藍(lán)田股份、紅光實(shí)業(yè)、億安科技、銀廣夏這一系列的會計(jì)舞弊案件足以說明會計(jì)舞弊已經(jīng)跨越國界，成為影響世界經(jīng)濟(jì)的

4、全球性問題。僅從我國來看，以下一連串報(bào)道令人觸目驚心：2001年因違規(guī)而被證監(jiān)會查處、被滬深證交所公開譴責(zé)和批評的上市公司達(dá)100多家；財(cái)政部公布的2002年度會計(jì)信息質(zhì)量檢查顯示，利潤不實(shí)占其總利潤10%以上的企業(yè)有103戶，占53.6%；翻看2005年的上市公司公告，一個(gè)個(gè)會計(jì)舞弊案例層出不窮：2005年1月4日，利嘉股份因涉嫌違反證券法規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查；同日，伊利股份公告，公司包括董事長在內(nèi)的5名高管涉嫌挪用公款被公安部門逮捕；