浙江公司失真案例

1、浙江浙江JYJY集團(tuán)有限公司（下稱集團(tuán)有限公司（下稱JYJY集團(tuán)）成立于集團(tuán)）成立于19931993年，是一家擁有相當(dāng)知年，是一家擁有相當(dāng)知名度和規(guī)模的民營(yíng)企業(yè)，主要從事食品飲料制造、加工和銷售。名度和規(guī)模的民營(yíng)企業(yè)，主要從事食品飲料制造、加工和銷售。JYJY集團(tuán)集團(tuán)19991999年度會(huì)計(jì)報(bào)表由年度會(huì)計(jì)報(bào)表由JYJY集團(tuán)本部及杭州集團(tuán)本部及杭州SLSL食品工貿(mào)公司（下稱食品工貿(mào)公司（下稱JYJY杭州）、浙江桐杭州）、浙江桐廬JYJY皇

2、家實(shí)業(yè)公司（下稱皇家實(shí)業(yè)公司（下稱JYJY桐廬）、浙江桐廬）、浙江JYJY集團(tuán)嘉興保健飲料廠（下稱集團(tuán)嘉興保健飲料廠（下稱JYJY嘉興）、浙江嘉興）、浙江JYJY集團(tuán)涪陵有限責(zé)任公司（下稱集團(tuán)涪陵有限責(zé)任公司（下稱JYJY涪陵）五家具有法人資格、涪陵）五家具有法人資格、實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)報(bào)表匯編而成。實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)報(bào)表匯編而成。19991999年合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，該集團(tuán)年末資年合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，該集團(tuán)年末資產(chǎn)總計(jì)產(chǎn)總計(jì)4538245

3、382萬元、負(fù)債總計(jì)萬元、負(fù)債總計(jì)2729627296萬元、所有者權(quán)益萬元、所有者權(quán)益1808618086萬元、利潤(rùn)總額萬元、利潤(rùn)總額217217萬元。當(dāng)年會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。萬元。當(dāng)年會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。20002000年7月，財(cái)政部門派出檢查組，對(duì)月，財(cái)政部門派出檢查組，對(duì)JYJY集團(tuán)及其下屬四個(gè)子公司集團(tuán)及其下屬四個(gè)子公司19991999年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，J

4、YJY集團(tuán)財(cái)務(wù)管理混亂，會(huì)計(jì)核算集團(tuán)財(cái)務(wù)管理混亂，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。經(jīng)檢查后調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，該集團(tuán)不規(guī)范，基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。經(jīng)檢查后調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，該集團(tuán)實(shí)際資產(chǎn)為實(shí)際資產(chǎn)為2009820098萬元、負(fù)債為萬元、負(fù)債為1566715667萬元、所有者權(quán)益為萬元、所有者權(quán)益為44314431萬元、利潤(rùn)總?cè)f元、利潤(rùn)總額為額為32713271萬元。資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分別虛增了萬元。資產(chǎn)、負(fù)債、所有者

5、權(quán)益分別虛增了126126％、％、7474％、％、308308％，％，利潤(rùn)虛增達(dá)利潤(rùn)虛增達(dá)34883488萬元。檢查結(jié)果被財(cái)政部門公告，在社會(huì)上引起了較強(qiáng)的反響。萬元。檢查結(jié)果被財(cái)政部門公告，在社會(huì)上引起了較強(qiáng)的反響。違紀(jì)事實(shí)違紀(jì)事實(shí)一、違紀(jì)事實(shí)與手段一、違紀(jì)事實(shí)與手段（一）違規(guī)合并報(bào)表，夸大會(huì)計(jì)數(shù)字（一）違規(guī)合并報(bào)表，夸大會(huì)計(jì)數(shù)字JYJY集團(tuán)集團(tuán)19991999年終編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，未按年終編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，未按《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定合并

6、會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》要求，要求，將匯總單位間往來款項(xiàng)長(zhǎng)期投資與實(shí)收資本等項(xiàng)目核對(duì)抵銷，而是將集團(tuán)和所將匯總單位間往來款項(xiàng)長(zhǎng)期投資與實(shí)收資本等項(xiàng)目核對(duì)抵銷，而是將集團(tuán)和所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目簡(jiǎn)單相加，匯總成集團(tuán)的合并報(bào)表，造成資產(chǎn)、負(fù)屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目簡(jiǎn)單相加，匯總成集團(tuán)的合并報(bào)表，造成資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益重復(fù)計(jì)算，導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分別夸大債和所有者權(quán)益重復(fù)計(jì)算，導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分別夸大1783617836萬

7、元、萬元、1037510375萬元、萬元、74617461萬元。萬元。（二）虛增資產(chǎn)（二）虛增資產(chǎn)1、憑空增加資產(chǎn)。、憑空增加資產(chǎn)。19951995年JYJY集團(tuán)與浙江集團(tuán)與浙江FYFY公司、涪陵市政府三方公司、涪陵市政府三方共同出資成立了涪陵共同出資成立了涪陵YSYS聯(lián)合公司。由于種種原因，該公司后被分立。分立時(shí)該聯(lián)合公司。由于種種原因，該公司后被分立。分立時(shí)該公司有公司有5家企業(yè)劃歸家企業(yè)劃歸JYJY集團(tuán)，這集團(tuán)，這5家公司資產(chǎn)少于

8、負(fù)債和所有者權(quán)益家公司資產(chǎn)少于負(fù)債和所有者權(quán)益728728萬元。萬元。JYJY涪陵為將賬作平，憑空將差額作其他流動(dòng)資產(chǎn)增加處理，導(dǎo)致資產(chǎn)虛增涪陵為將賬作平，憑空將差額作其他流動(dòng)資產(chǎn)增加處理，導(dǎo)致資產(chǎn)虛增728728萬元。萬元。2、經(jīng)營(yíng)性租賃作為固定資產(chǎn)入賬。、經(jīng)營(yíng)性租賃作為固定資產(chǎn)入賬。JYJY杭州將經(jīng)營(yíng)性租用的廠房?jī)r(jià)值杭州將經(jīng)營(yíng)性租用的廠房?jī)r(jià)值24082408萬元，作增加固定資產(chǎn)和資本公積處理。萬元，作增加固定資產(chǎn)和資本公積處理。收、

9、付訖章，現(xiàn)金日記賬未做到日清月結(jié)。銀行存款日記賬的會(huì)計(jì)憑證無編號(hào)，收、付訖章，現(xiàn)金日記賬未做到日清月結(jié)。銀行存款日記賬的會(huì)計(jì)憑證無編號(hào)，無法進(jìn)行賬證核對(duì)。無法進(jìn)行賬證核對(duì)。4、賬證不符。、賬證不符。JYJY集團(tuán)和子公司均存在用發(fā)票復(fù)印件、自制收款收據(jù)集團(tuán)和子公司均存在用發(fā)票復(fù)印件、自制收款收據(jù)和白條作原始憑證的情況。有的記賬憑證沒有簽章。如：在檢查和白條作原始憑證的情況。有的記賬憑證沒有簽章。如：在檢查JYJY集團(tuán)集團(tuán)“應(yīng)付應(yīng)付福利費(fèi)福

10、利費(fèi)”時(shí)，賬上記載時(shí)，賬上記載19991999年1111月2626日從日從JYJY杭州轉(zhuǎn)入杭州轉(zhuǎn)入9191萬元，但檢查人員萬元，但檢查人員要與相關(guān)會(huì)計(jì)憑證核對(duì)時(shí)，卻找不到這份會(huì)計(jì)憑證。要與相關(guān)會(huì)計(jì)憑證核對(duì)時(shí)，卻找不到這份會(huì)計(jì)憑證。5、發(fā)票管理混亂。、發(fā)票管理混亂。JYJY集團(tuán)既未設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記簿，也未指定專人集團(tuán)既未設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記簿，也未指定專人保管，以致部分發(fā)票存根聯(lián)丟失。保管，以致部分發(fā)票存根聯(lián)丟失。19991999年領(lǐng)購增值稅

11、發(fā)票年領(lǐng)購增值稅發(fā)票7本，丟失存根聯(lián)本，丟失存根聯(lián)3本，領(lǐng)購零售發(fā)票本，領(lǐng)購零售發(fā)票8080本，丟失存根聯(lián)本，丟失存根聯(lián)3535本。本。二、違紀(jì)特點(diǎn)二、違紀(jì)特點(diǎn)1、廣泛性。、廣泛性。JYJY集團(tuán)會(huì)計(jì)信息失真表現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及集團(tuán)會(huì)計(jì)信息失真表現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)六大會(huì)計(jì)要素，涵蓋了企業(yè)會(huì)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)六大會(huì)計(jì)要素，涵蓋了企業(yè)會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過

12、程。核算及財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過程。2、淺顯性。、淺顯性。JYJY集團(tuán)賬務(wù)作假、會(huì)計(jì)信息失真的情況并不高明，多數(shù)集團(tuán)賬務(wù)作假、會(huì)計(jì)信息失真的情況并不高明，多數(shù)手段技術(shù)含量低，比較真實(shí)地體現(xiàn)了該集團(tuán)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。手段技術(shù)含量低，比較真實(shí)地體現(xiàn)了該集團(tuán)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。3、隨意性。該集團(tuán)許多賬務(wù)的處理，體現(xiàn)了很大的隨意性，會(huì)計(jì)人員、隨意性。該集團(tuán)許多賬務(wù)的處理，體現(xiàn)了很大的隨意性，會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)常脫離常規(guī)。作賬時(shí)常脫離常規(guī)。處理結(jié)果處理結(jié)

13、果JYJY集團(tuán)及其子公司會(huì)計(jì)信息失真的問題，嚴(yán)重違反了集團(tuán)及其子公司會(huì)計(jì)信息失真的問題，嚴(yán)重違反了《會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)法》等法等法律、法規(guī)的規(guī)定。律、法規(guī)的規(guī)定。20002000年1010月2020日，財(cái)政部門依法對(duì)日，財(cái)政部門依法對(duì)JYJY集團(tuán)發(fā)出了處理決集團(tuán)發(fā)出了處理決定。對(duì)虛假的財(cái)務(wù)問題要求其調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，補(bǔ)繳相關(guān)稅收，責(zé)令其全面定。對(duì)虛假的財(cái)務(wù)問題要求其調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，補(bǔ)繳相關(guān)稅收，責(zé)令其全面整改，并建議整改，并建議JYJY集團(tuán)免

14、去不符合任職條件的財(cái)務(wù)部經(jīng)理職務(wù)。集團(tuán)免去不符合任職條件的財(cái)務(wù)部經(jīng)理職務(wù)。JYJY集團(tuán)會(huì)計(jì)信息失真被公告后，對(duì)其造成了很大的影響，其市場(chǎng)形象集團(tuán)會(huì)計(jì)信息失真被公告后，對(duì)其造成了很大的影響，其市場(chǎng)形象和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一度陷入危機(jī)。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)痛定思痛，打破用人上的家族制，重金聘和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一度陷入危機(jī)。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)痛定思痛，打破用人上的家族制，重金聘請(qǐng)高級(jí)財(cái)會(huì)人員，全面負(fù)責(zé)和管理集團(tuán)的財(cái)會(huì)工作，調(diào)離和辭退了不符合規(guī)定請(qǐng)高級(jí)財(cái)會(huì)人員，全面負(fù)責(zé)和管理集團(tuán)的財(cái)

15、會(huì)工作，調(diào)離和辭退了不符合規(guī)定和要求的財(cái)會(huì)人員，全面制訂和規(guī)范了集團(tuán)會(huì)計(jì)信息流程操作制度，確保會(huì)計(jì)和要求的財(cái)會(huì)人員，全面制訂和規(guī)范了集團(tuán)會(huì)計(jì)信息流程操作制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、合規(guī)，重塑企業(yè)形象。信息真實(shí)、合規(guī)，重塑企業(yè)形象。20032003年，該集團(tuán)下屬年，該集團(tuán)下屬JYJY杭州食品有限公司，杭州食品有限公司，經(jīng)畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，成功地通過我國(guó)及新加坡證券監(jiān)管部門審查，成經(jīng)畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，成功地通過我國(guó)及新加坡證券監(jiān)管部