神華集團(tuán)內(nèi)部控制制度優(yōu)化研究.pdf

1、內(nèi)部控制是企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要組成部分，其建立和完善對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有舉足輕重的作用。近幾年，內(nèi)部控制的研究和應(yīng)用越來越受到國內(nèi)企業(yè)的關(guān)注和重視，因?yàn)閮?nèi)部控制存在缺陷或失效的企業(yè)案例比比皆是，從幾年前的瓊民源、鄭百文事件到如今的中航油事件、伊利股份董事局失足案件，再到國外的巴林銀行倒閉、安然破產(chǎn)，這些慘痛的教訓(xùn)給人以加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制的深刻警世。 神華集團(tuán)是國資委179家大型國有企業(yè)及中央直管54戶重要骨干企業(yè)之一，其內(nèi)

2、部控制的建設(shè)經(jīng)歷了內(nèi)部控制改革、信息系統(tǒng)建設(shè)和內(nèi)部控制更新以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)階段。本論文研究的思路是在總結(jié)研究內(nèi)部控制理論發(fā)展的基礎(chǔ)上，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制的沿革和現(xiàn)狀進(jìn)行研究，提出內(nèi)部控制的分層管理，從公司治理控制、公司管理控制和業(yè)務(wù)執(zhí)行控制三個(gè)層次分析神華集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問題，并針對(duì)這些問題，提出了具體的優(yōu)化措施。研究的具體內(nèi)容及優(yōu)化措施包括：公司治理的優(yōu)化，主要是董事會(huì)監(jiān)督職能與經(jīng)營職能分離，引入獨(dú)立董事制度等；公司管理的優(yōu)化，通過