《防范應(yīng)收賬款風(fēng)險的三道“防火墻”》

1、《防范應(yīng)收賬款風(fēng)險的三道防范應(yīng)收賬款風(fēng)險的三道“防火墻防火墻”》”》物流公司在社會經(jīng)濟中的中介位置和特有的經(jīng)營模式，決定了其在買方市場的大環(huán)境下以賒銷作為其經(jīng)營的主要方式和管理的重要內(nèi)容。在現(xiàn)有的條件下應(yīng)收款項所有權(quán)屬于公司，但其主動權(quán)往往由債務(wù)單位把持。因此，應(yīng)收款項已演變成了一種財務(wù)風(fēng)險。公司的應(yīng)收賬款居高不下，其實質(zhì)就是潛在的壞賬“黑洞”。據(jù)國度統(tǒng)計局統(tǒng)計，我國公司平均無效成本是銷售收入的14%.這意味著一個銷售額在1億元的公司，

2、僅壞賬、拖欠款損失和管理費用三項就白白耗掉了1400萬元。據(jù)中國物流信息中心披露，2003年，我國物流產(chǎn)業(yè)持續(xù)堅持高速增長，但物流總成本卻有待降低。2003年全社會物流總值達295437億元，同比增長27%（按現(xiàn)價計算），明顯高于同期GDP的增長效率。全社會物流總成本為24974億元，同比增長13.6%，較同期物流總值27.5%的增長效率低13.9個百分點。其中：管理成本為3570億元，同比增長7.3%.在物流公司的管理成本中，絕大部分

3、為公司賒銷商品（應(yīng)收賬款）的代價。因此，對物流公司而言，加強應(yīng)收賬款管理已成為當務(wù)之急。面對應(yīng)收賬款的風(fēng)險，物流公司可通過信用管理體系設(shè)立三道“防火墻”，防范風(fēng)險。第一道第一道“防火墻防火墻”事前評估事前評估公司在設(shè)定某一新客戶的信用尺度時，往往先要評估它賴賬的可能性，即它的信用品質(zhì)。這能夠通過“五C”系統(tǒng)來進行監(jiān)控評估。1.品質(zhì)[acter].即履行償債義務(wù)的可能性。公司必需設(shè)法理解顧客過去的付款記錄，看其是否具有按期如數(shù)付債的一貫作

4、法，與其他供貨公司的關(guān)系是否良好。這一點經(jīng)常被視為評價顧客信用的首要因素。正副總經(jīng)理共同組成合同管理委員會，對于合同能夠“一票否決”，除非重新與客戶溝通，爭取調(diào)整對應(yīng)條款以有效把持公司的財務(wù)風(fēng)險。第二道第二道“防火墻防火墻”事中監(jiān)控事中監(jiān)控一般是在合同執(zhí)行三四個月后進行，通過各部門組織的跨部門評估小組對該客戶進行綜合評估，對于價格偏低導(dǎo)致毛利貢獻不理想的客戶，公司一方面檢討自己成本把持是否有效，另一方面對于確實沒有合理毛利貢獻的客戶，武

5、斷終止合作。在合同執(zhí)行過程中，財務(wù)部門根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)量和信用情況授予絕對的信用額度，并隨時對客戶信用情況給予監(jiān)控。如果應(yīng)收賬款到達這個額度而客戶沒有及時付款，就必需督促客戶付款并停止向該客戶供給物流服務(wù)。為保險起見，在合同執(zhí)行的過程中，財務(wù)部門每周都會以內(nèi)部催款通知書的形式，通知客戶經(jīng)理和分公司的負責人其負責的客戶的欠款和信用情況，并提醒重點關(guān)注接近信用限度的客戶的動態(tài)和經(jīng)營情況。收集和整理反映客戶信用情況的有關(guān)資料是公司應(yīng)收賬款日常管

6、理的基本，是正確評價顧客信用的前提條件。信用監(jiān)控的方式有兩種：1.直接監(jiān)控法。包括：定期拜訪大客戶，理解經(jīng)營情況，每月進行應(yīng)收賬款確認；通過函證、電話查詢等。2.直接監(jiān)控法。包括：①財務(wù)報表講解?？蛻舻呢攧?wù)報表，是其信用資料的主要來源。因為通過財務(wù)報表剖析，即通過資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，以及會計報表附注（如8項減值準備的情況）等，基本上能掌握一個公司的財務(wù)情況和盈利情況。②信用評估機構(gòu)咨詢。世界上許多國度都有信用評估的專門機構(gòu)，