內部控制的外部化研究.pdf

1、從人類對企業(yè)進行經營管理控制開始，內部控制就作為企業(yè)經營管理控制的一個永恒而重要的話題，不斷地隨時代的前進而發(fā)展、完善。這個由內部牽制逐漸演變而來的內部控制制度，理論上日臻完善的速度已超過了實踐前進的步伐。因此，雖然內部控制理論在全球的進化己達到了一定的成熟度，但實踐中對內部控制的施行卻跟不上理論前進的腳步，造成的直接結果是內部控制的實踐與理論的脫節(jié)，并進一步導致企業(yè)內部控制在執(zhí)行過程中出現(xiàn)各種問題與不足，最終誘發(fā)了全球各類型企業(yè)接二連

2、三的經濟丑聞的出現(xiàn)，如安然、世通、我國的亞細亞集團、中航油事件等。這些事件引起人們注意的背后，更是由于企業(yè)內部控制所存在的缺陷。因此筆者認為企業(yè)有必要意識到，企業(yè)的內部控制如果僅僅是“基于內部的控制”，則也將使企業(yè)面臨破產或倒閉的危險：只是立足于企業(yè)內部，而不考慮外界相關因素，使企業(yè)自身存在于一個“獨立”的環(huán)境中。所以，企業(yè)要想真正地實現(xiàn)內部控制，就必須將企業(yè)的內部控制外部化引入到現(xiàn)有的內部控制制度當中，實現(xiàn)企業(yè)內外同時進行監(jiān)管的局面，

3、從而滿足多方的利益需求。而且內部控制外部化還會彌補內部控制的缺陷，使內部控制的范圍與職能得到擴展，也只有這樣，才能讓企業(yè)在更為激烈的市場競爭中，利用內部控制及其外部化，更好地實現(xiàn)企業(yè)目標，創(chuàng)造更多的企業(yè)與社會價值，使企業(yè)立足于世界經濟之林。 本文通過四個部分將內部控制外部化進行闡述。第一部分是緒論，明確選題動機、綜述國內國外對該題的研究、指出本文的研究思路及創(chuàng)新之處。第二部分是闡述內部控制的外部化，包括內部控制外部化的內涵界定、