行政事業(yè)單位食堂會計核算流程和方式

1、行政事業(yè)單位食堂會計核算為加強預(yù)算資金管理，促進單位健全內(nèi)部財務(wù)控制機制，規(guī)范行政事業(yè)單位食堂財務(wù)收支行為，確保資金安全有效，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：一、單位食堂實行委托（承包）經(jīng)營的支出管理單位內(nèi)部食堂委托公司或承包給個體商戶經(jīng)營管理的，應(yīng)簽訂委托（承包）協(xié)議。雙方根據(jù)實際用餐人次按月?lián)嵔Y(jié)算工作餐費，單位憑委托（承包）協(xié)議、單位審核確認的實際用餐人次結(jié)算清單和被委托方開具的發(fā)票按規(guī)定列支。在省委省政府海南廣場、國興和海府辦公區(qū)的工作午

2、餐補助經(jīng)費集中管理和使用，經(jīng)費預(yù)算指標下達各預(yù)算單位，資金由省財政直接劃撥省機關(guān)事務(wù)管理局，由其負責?？顚Ｓ?、專項核算，委托專業(yè)公司集中供應(yīng)午餐，按實際用餐人次結(jié)算費用。各相關(guān)單位根據(jù)省財政廳下達的工作午餐補助經(jīng)費劃轉(zhuǎn)文件及財政直接支付憑證回單列收列支。二、單位自辦食堂的收支管理（一）單位自辦食堂的核算要求1.食堂應(yīng)單獨設(shè)賬獨立核算。由單位申請設(shè)立食堂一般存款賬戶，開設(shè)專項食堂賬套自行進行核算管理。（1）報經(jīng)財政部門批準開設(shè)食堂一般賬戶

3、，用于食堂收支結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）按事業(yè)單位會計制度組織會計核算。貸：其他應(yīng)付款食堂其他應(yīng)付款食堂收支（3）食堂銷售餐票或充值卡，收到個人預(yù)交伙食費。借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款食堂其他應(yīng)付款食堂預(yù)收伙食費（4）食堂使用個人預(yù)交伙食費采買食材等。借：其他應(yīng)付款食堂其他應(yīng)付款食堂收支貸：銀行存款（5）工作午餐外個人使用餐票或就餐卡用餐。借：其他應(yīng)付款食堂其他應(yīng)付款食堂預(yù)收伙食費貸：其他應(yīng)付款食堂其他應(yīng)付款食堂收支（6）年終應(yīng)對庫存食材進行盤點，