企業(yè)納稅籌劃及其設(shè)計.pdf

1、納稅籌劃是納稅人在合法的前提下,通過對經(jīng)營活動的合理安排和計劃,以達到稅負(fù)最低的目的.在中國,隨著市場經(jīng)濟體制的建立以及經(jīng)濟體制改革的逐步深化,企業(yè)對納稅籌劃的需求越來越強烈,這就需要有專業(yè)人士對此進行深入的分析和研究,使企業(yè)合理合法節(jié)約稅金,保護自身權(quán)益,把更多的資金投入到發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營中去.基于上述目的,通過對國家稅法和財務(wù)會計制度的研究,以及借鑒國內(nèi)外的一些納稅籌劃方法,形成了這篇《企業(yè)納稅籌劃及其設(shè)計》的論文.該文共分五章,其主要

2、內(nèi)容如下:第一章是概述.分別對納稅籌劃產(chǎn)生的條件、現(xiàn)實意義和遵循的原則進行闡述,并對納稅籌劃與其它相關(guān)概念進行區(qū)分,特別是區(qū)分納稅籌劃和稅收籌劃的概念.第二章是對納稅籌劃中損益的確認(rèn).要想成功地進行納稅籌劃,必須要了解財務(wù)會計與稅務(wù)會計的區(qū)別,掌握財務(wù)會計核算與稅收規(guī)定之間的差異.該章主要是對銷售收入、應(yīng)稅所得、投資所得、稅前扣除進行確認(rèn),以正確計算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)繳納的稅金.第三章是企業(yè)不同階段的納稅籌劃.企業(yè)不同階段的納稅籌劃

3、包括籌建、經(jīng)營、重組三個方面.納稅籌劃的目的是企業(yè)整體利益的最大化,即不能僅看個別稅種稅負(fù)的高低,一種稅少繳了,另一種稅可能要多繳,而要著眼于企業(yè)整體稅負(fù)的輕重;同時,不僅要使企業(yè)整體稅負(fù)最低,還要避免稅負(fù)的減輕帶來企業(yè)銷售收入與利潤的下降超過節(jié)稅的收益,實現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)濟效益的最大化.這正是按納稅人經(jīng)營活動進行納稅籌劃的客觀必然性.第四章是企業(yè)納稅籌劃方法.主要介紹了邊際稅率法、合同法、優(yōu)劣比較法、收益期望值法和稅收優(yōu)惠政策的利用.第五

4、章是該文的重點,在前面幾章從不同方面做理論鋪墊的前提下,對沈陽東鷹人造板生產(chǎn)廠進行納稅籌劃設(shè)計.企業(yè)進行納稅籌劃并不是盲目的,而必須按著一定的思路進行.該文通過對該廠的稅務(wù)現(xiàn)狀進行分析,從企業(yè)的主體稅種入手,從影響納稅額的主要因素入手,充分利用稅收優(yōu)惠政策和財務(wù)會計核算與稅收規(guī)定之間的差異,找到納稅籌劃的空間,形成了該企業(yè)的納稅籌劃設(shè)計方案,包括增值稅稅負(fù)降低、減免所得稅、選擇長期債券、籌劃研發(fā)成本、選擇折舊方法、籌劃企業(yè)"結(jié)構(gòu)調(diào)整"、