2018企業(yè)全面預(yù)算管理編制、審批及流程圖全套

1、全面預(yù)算—預(yù)算的編制與審批1目的規(guī)范公司預(yù)算編制工作，確保預(yù)算的全面性、合理性、及時(shí)性和可行性。2適用范圍本流程適用于股份有限公司的預(yù)算編制活動(dòng)。3術(shù)語(yǔ)解釋3.1預(yù)算管理委員會(huì)：由公司總裁任負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副負(fù)責(zé)人，其成員還包括各業(yè)務(wù)分管副總裁、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、行政人事總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)、分子公司負(fù)責(zé)人等。4權(quán)限事項(xiàng)主責(zé)部門(mén)預(yù)算管理委員會(huì)董事會(huì)股東大會(huì)預(yù)算草案財(cái)務(wù)部審核1審核2審批5流程圖發(fā)布日期：2017年11月07日版本：AV8流

2、程步驟執(zhí)行部門(mén)崗位執(zhí)行記錄流程步驟描述門(mén)預(yù)算部門(mén)預(yù)算草案草案，經(jīng)本預(yù)算責(zé)任中心負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。預(yù)算草案包括：預(yù)算報(bào)表和預(yù)算編制說(shuō)明，預(yù)算編制說(shuō)明需對(duì)預(yù)算報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)解釋說(shuō)明，并附相關(guān)附件依據(jù)、業(yè)務(wù)報(bào)表。8.審核、匯總、平衡財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部對(duì)各責(zé)任中心編制的預(yù)算進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。9.溝通修改意見(jiàn)預(yù)算管理委員會(huì)、財(cái)務(wù)部、各預(yù)算責(zé)任中心在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和偏差提出調(diào)整意見(jiàn)，并反饋給各責(zé)任

3、中心予以修正。對(duì)經(jīng)多次協(xié)調(diào)仍達(dá)不成一致的，財(cái)務(wù)部應(yīng)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)，以確定是否調(diào)整有關(guān)責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)，并最終達(dá)到綜合平衡。10.編制預(yù)算草案財(cái)務(wù)部年度預(yù)算草案財(cái)務(wù)部根據(jù)各預(yù)算責(zé)任中心修正調(diào)整后的預(yù)算草案，匯總編制整個(gè)公司的年度預(yù)算草案，報(bào)公司預(yù)算管理委員審議。11.審核預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要公司預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)，各預(yù)算責(zé)任中心負(fù)責(zé)人及預(yù)算編制人員參加會(huì)議，對(duì)各預(yù)算責(zé)任中心上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行質(zhì)詢(xún)、審議，審