企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題研究[文獻(xiàn)綜述]

1、本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）文獻(xiàn)綜述題目企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題研究一、前言部分一、前言部分企業(yè)集團(tuán)是指以資本為主要聯(lián)系紐帶的母公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理的基本含義是將整個(gè)集團(tuán)的資金集中到集團(tuán)總部由總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運(yùn)用。通過資金的集中管理企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的資金資源整合與宏觀調(diào)配提高資金使用效率降低金融風(fēng)險(xiǎn)。資金是一

2、個(gè)企業(yè)的“血液”，其運(yùn)轉(zhuǎn)不僅涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的方方面面，還與企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益密切相關(guān)。資金搞活了，一個(gè)企業(yè)就會(huì)欣欣向榮，蒸蒸日上，不斷發(fā)展。如何擺正資金管理在財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)管理中的位置，如何高效率.低成本地籌集、使用、分配資金，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵，同時(shí)也是關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)生死存亡的大事。在我國轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)和新興市場的背景之下，我國企業(yè)的規(guī)模也越來越大，企業(yè)集團(tuán)日益成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要主體。隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和母子公司體制

3、的建立，其內(nèi)部資金分配問題和資金管理問題也愈加突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯露。為高效率.低成本地籌集、使用、分配資金，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)集團(tuán)必須加強(qiáng)資金集中管理。本文將在闡明企業(yè)集團(tuán)及其財(cái)務(wù)管理體制特征、企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理的必要性的基礎(chǔ)上，分析企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)行做法和企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理的基礎(chǔ)條件，總結(jié)當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中存在的問題，提出相關(guān)改進(jìn)對策。本文獻(xiàn)綜述將主要圍繞上述問題展開。二、主體部分二、主體部分（一）國

4、外關(guān)于企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題研究（一）國外關(guān)于企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題研究國外企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)得早。經(jīng)過多年的發(fā)展，外國的企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)跨越了國家，跨越了洲際，甚至遍布到全球各地。從以前的一家小公司發(fā)展成現(xiàn)在的巨企業(yè)實(shí)施集權(quán)控制通常是困難的。(5)由于成員企業(yè)空間跨度較大，且面臨著復(fù)雜瞬變、彼此差異的市場環(huán)境于不同的市場進(jìn)入壁壘，因此，為了激發(fā)成員企業(yè)的積極性與創(chuàng)造性，增強(qiáng)對市場的應(yīng)變能力，及時(shí)把握市場商機(jī)，經(jīng)營上將會(huì)越來越傾向于一體化戰(zhàn)略

5、下的分權(quán)制。張斌（2009）認(rèn)為，隨著我國企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，涌現(xiàn)出了越來越多的以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建而成的大型企業(yè)集團(tuán)。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理論和方法在企業(yè)集團(tuán)這樣的組織和產(chǎn)權(quán)形態(tài)出現(xiàn)后，在資金管理上出現(xiàn)了許多問題，主要表現(xiàn)為：下屬單位多頭開戶，集團(tuán)無法實(shí)施有效的監(jiān)控；資金賬外循環(huán)，流向不清；內(nèi)部資金閑置與短缺無法調(diào)節(jié)，資金成本和融資費(fèi)用較高等。因此，探索新的企業(yè)集團(tuán)資金管理模式已迫在眉睫。張莉（2006）指出，企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理的必要

6、性主要有以下幾個(gè)方面：(1)有利于積聚閑散資金互補(bǔ)余缺。(2)有利于加快資金內(nèi)部周轉(zhuǎn)提高使用效率。(3)有利于提升企業(yè)的資信等級加強(qiáng)籌資能力。(4)有利實(shí)施資金集中控制防范風(fēng)險(xiǎn)。2、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀從目前企業(yè)集團(tuán)資金管理的情況看，應(yīng)用收支兩條線加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的集團(tuán)較多。具體而言，企業(yè)集團(tuán)根據(jù)其內(nèi)部體制的不同有不同的做法。陶文琪(2010)指出，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)行做法有以下幾種方式：（1）統(tǒng)收統(tǒng)支方式。統(tǒng)收統(tǒng)支

7、方式指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。（2）撥付備有金方式。撥付備有金方式指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，各分支機(jī)構(gòu)或子公司現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。（3）設(shè)立結(jié)算中心方式。設(shè)立結(jié)算中心方式指在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)