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1、<p> 企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題與對(duì)策探析</p><p> 摘要:企業(yè)集團(tuán)資金集中管理,能在保證內(nèi)部資金流動(dòng)的前提下,減少資金的閑置,減低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本,充分發(fā)揮集團(tuán)整體資金的優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)用的合理化。本文根據(jù)目前的經(jīng)濟(jì)形式和企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式,提出目前資金集中管理模式存在的問題,并對(duì)此提出相關(guān)對(duì)策。 </p><p> 關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 運(yùn)
2、用合理化 </p><p><b> ▲▲引言 </b></p><p> 隨著時(shí)代的發(fā)展,世界經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生了巨大的改變。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)通過收購(gòu)、合并、兼并、聯(lián)盟及內(nèi)部發(fā)展等企業(yè)擴(kuò)張行為迅速發(fā)展起來。新時(shí)代的企業(yè)管理模式以資金管理為中心,企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式有著提高資金利用率、降低財(cái)務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的管理能力等優(yōu)勢(shì)被多數(shù)企業(yè)所應(yīng)用。 </p>
3、;<p> ▲▲一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式基本內(nèi)容 </p><p> 我國(guó)現(xiàn)階段的企業(yè)集團(tuán)資金管理模式分為五種:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式。 </p><p> ?。ㄒ唬┙y(tǒng)收統(tǒng)支模式 </p><p> 公司的全部資金都集中在財(cái)務(wù)部門,所有的財(cái)政收入和支出有公司統(tǒng)一管理。這種管理模式將公司權(quán)利有效的
4、集中于領(lǐng)導(dǎo)者手中,便于企業(yè)的集體管理和內(nèi)部資金的流動(dòng)。但這種資金管理模式有一定的局限性,不利于企業(yè)各子公司的自主發(fā)展。 </p><p> ?。ǘ芨秱溆媒鹉J?</p><p> 子單位收入的資金集中到企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部,公司根據(jù)各子公司的實(shí)際情況將一定數(shù)額的資金統(tǒng)一撥給各子公司使用。子公司不設(shè)立財(cái)務(wù)處,所支出的現(xiàn)金憑發(fā)票到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)處報(bào)銷。這種模式下,子公司有一定限定內(nèi)的資金使用權(quán)
5、,增強(qiáng)了子公司的靈活性。企業(yè)集團(tuán)具有現(xiàn)金支出報(bào)銷權(quán),利于企業(yè)的集體管理。 </p><p> ?。ㄈ┙Y(jié)算中心模式 </p><p> 集團(tuán)內(nèi)部專門設(shè)立結(jié)算中心辦理子公司財(cái)政支出和企業(yè)集團(tuán)的資金收入,企業(yè)集團(tuán)將各子公司的財(cái)政統(tǒng)一納入集團(tuán)結(jié)算中心管理,監(jiān)控子公司資金的使用情況,統(tǒng)一安排企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金,各子公司的資金結(jié)算不在依靠銀行。這種模式有利于企業(yè)資金的統(tǒng)一管理和安排,簡(jiǎn)化了企業(yè)資金
6、的使用程序,降低了貸款成本。但是這種模式下,如果結(jié)算中心的資金出現(xiàn)問題,將影響整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)。 </p><p> ?。ㄋ模﹥?nèi)部銀行模式 </p><p> 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)施類似銀行的管理模式,在企業(yè)中按照一定規(guī)定發(fā)行內(nèi)部資金使用?,負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)資金的流動(dòng)。內(nèi)部銀行的設(shè)立使企業(yè)資金流動(dòng)內(nèi)部化,提高了資金的利用率。在這種模式下各子公司可以設(shè)立財(cái)務(wù)處,具有獨(dú)立的資金使用權(quán),可以根據(jù)實(shí)際情
7、況安排資金的使用。子單位的資金與集團(tuán)內(nèi)部銀行是有利率的存貸關(guān)系,有利于資金的流動(dòng)。 </p><p> (五)財(cái)務(wù)公司模式 </p><p> 財(cái)務(wù)公司模式是內(nèi)部銀行模式的進(jìn)一步發(fā)展。一般由大型企業(yè)集團(tuán)投資建立具有銀行業(yè)務(wù)能力的子公司。與企業(yè)集團(tuán)是市場(chǎng)化的銀企關(guān)系,負(fù)責(zé)企業(yè)資金的結(jié)算、調(diào)配和金融業(yè)務(wù)。以集中管理企業(yè)集團(tuán)資金和提高資金利用率為目的,在集團(tuán)內(nèi)部形成資本市場(chǎng)。可以將企業(yè)的閑置
8、資金集中利用,增強(qiáng)資金的調(diào)控能力,擴(kuò)大企業(yè)集團(tuán)的融資外沿,提高企業(yè)的整體實(shí)力。 </p><p> ▲▲二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)階段問題分析 </p><p> 目前,我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式發(fā)展時(shí)間短,處于相對(duì)落后的階段。對(duì)資金時(shí)間價(jià)值觀念的重視程度不足,資金管理模式模式落后。企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬子公司的控制能力不強(qiáng),部分參股公司或集團(tuán)控股的子公司都有獨(dú)立法人,公司的收益情況由其自
9、身利益息息相關(guān)。集團(tuán)將全部資金集中起來統(tǒng)一調(diào)控,提高資金的流動(dòng)效率,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體的收支平衡,這有助于提高企業(yè)集團(tuán)的整體實(shí)力。但是集團(tuán)的投資計(jì)劃出現(xiàn)失誤,給子公司照成損失,影響子公司的發(fā)展,而且在法律上企業(yè)集團(tuán)和下屬子公司間的責(zé)任界限不清晰。由于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)不斷地波動(dòng),集團(tuán)撥給下屬子公司備用金時(shí)存在著諸多問題,如何協(xié)調(diào)子公司備用金與集團(tuán)資金的流動(dòng)平衡,影響著整個(gè)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和企業(yè)發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理在提高了領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)利的同時(shí),
10、也降低了企業(yè)成員的工作積極性。企業(yè)為了保證內(nèi)部平衡,將資金撥給效益差的子公司,保證了子公司的運(yùn)營(yíng),但可能會(huì)降低員工的勞動(dòng)積極性,會(huì)使效益好的子公司員工心理不平衡,造成集團(tuán)整體效益的下降。 </p><p> ▲▲三、改善企業(yè)集團(tuán)資金集中問題的建議 </p><p> 企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)權(quán)應(yīng)清晰明確,有嚴(yán)格的法人治理結(jié)構(gòu),保證對(duì)各子公司的嚴(yán)格控制。完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu),各利益集團(tuán)能夠相互監(jiān)督、
11、制衡,保證企業(yè)的各項(xiàng)條令順利實(shí)施??茖W(xué)合理的制定企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度,完善的規(guī)章制度能保證企業(yè)集團(tuán)順利發(fā)展。建立資金預(yù)算管理制度,實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中的精細(xì)化管理。樹立企業(yè)集團(tuán)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理中。資金集中的管理模式應(yīng)隨著時(shí)代的進(jìn)步不斷更新,將高新的信息技術(shù)應(yīng)用于管理網(wǎng)絡(luò),提高內(nèi)部信息交流的速度,增強(qiáng)企業(yè)的管理效率。首先全面建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化管理網(wǎng)絡(luò),加快財(cái)務(wù)處理的速度。然后在企業(yè)集團(tuán)各個(gè)子公司間完成信息
12、化建設(shè),便于集團(tuán)總部的管理,完善集團(tuán)內(nèi)部信息的循環(huán)。最后與銀行的信息系統(tǒng)相連接,加強(qiáng)總公司對(duì)子公司的控制,通過銀行的管理系統(tǒng)可以完善企業(yè)的信息化管理模式。加強(qiáng)與銀行間業(yè)務(wù)的聯(lián)系,可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)的成本,提高企業(yè)的收益,實(shí)現(xiàn)銀企結(jié)合。 </p><p><b> ▲▲四、結(jié)束語 </b></p><p> 綜上所述,完善企業(yè)集團(tuán)資金管理模式,可以增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的決策力
13、和控制力,有效的降低資金風(fēng)險(xiǎn),優(yōu)化資金的分配,是企業(yè)的生命核心。因此實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理的科學(xué)化、合理化、現(xiàn)代化,實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理循環(huán),提高企業(yè)的整體實(shí)力,加快我國(guó)企業(yè)集團(tuán)全球跨國(guó)的進(jìn)程。 </p><p><b> 參考文獻(xiàn): </b></p><p> [1]尹旭.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的路徑優(yōu)化策略與建議.《商業(yè)會(huì)計(jì)》.2013年13期 </p>
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