紡織企業(yè)經(jīng)營決策全面預(yù)算支持與敏感性分析研究.pdf

1、經(jīng)濟信息化對中國傳統(tǒng)企業(yè)提出了更為嚴峻的挑戰(zhàn)，特別是對占據(jù)國際市場重要地位及對我國國民經(jīng)濟有著突出貢獻的紡織企業(yè)來說，入世后的激烈市場競爭使得紡織企業(yè)通過信息化提高核心競爭力的愿望越來越迫切。 本文結(jié)合紡織企業(yè)經(jīng)營特點，深入研究了企業(yè)經(jīng)營決策全面預(yù)算內(nèi)涵，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營決策支持需求，分析了國內(nèi)外全面預(yù)算應(yīng)用原理研究動態(tài)。以紡織企業(yè)經(jīng)營決策過程為背景，理清了紡織企業(yè)全面預(yù)算內(nèi)容、過程及邏輯關(guān)系，并與已有的企業(yè)營銷決策支持、生產(chǎn)決策支

2、持、物料采購決策支持等過程有機地融合，建立起一套較為完整的企業(yè)經(jīng)營決策全面預(yù)算支持體系。該體系涵蓋有企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)綜合評價和預(yù)算差異分析控制四大部分，分別從銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、期間費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算論述了經(jīng)營預(yù)算原理；從現(xiàn)金支出預(yù)算、損益預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算論述了財務(wù)預(yù)算；財務(wù)綜合評價采用財務(wù)比率綜合評價法解決了各決策方案預(yù)算經(jīng)營成果評價的基準設(shè)置問題，并將預(yù)算經(jīng)營成果與同行業(yè)企

3、業(yè)相比較；預(yù)算差異分析控制采用杜邦分析體系，用其財務(wù)指標值的方式反映企業(yè)經(jīng)營決策的預(yù)算經(jīng)營成果與實際經(jīng)營成果之間的差異，并追溯差異產(chǎn)生的原因。企業(yè)經(jīng)營決策方案形成后，即可運用全面預(yù)算預(yù)算支持體系原理，對企業(yè)經(jīng)營成果進行預(yù)算和分析，優(yōu)化企業(yè)決策方案?？紤]到市場變動和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境變化對原企業(yè)決策經(jīng)營成果的影響，在上述研究基礎(chǔ)上，進一步提出基于企業(yè)經(jīng)營決策全面預(yù)算支持的敏感性分析，針對原有靜態(tài)預(yù)算的缺陷，提出敏感性分析下的修正方案，為決策

4、者提供了更為科學(xué)的企業(yè)決策經(jīng)營成果的預(yù)算方式，同時也為決策者提供了更多的決策方案以供選擇，并分別從獨立因素和關(guān)聯(lián)因素出發(fā)，探討了這兩類因素變動對原經(jīng)營成果的影響程度。 最后，在進行了較為充分的原理和方法研究基礎(chǔ)之上，結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)，進一步對紡織企業(yè)經(jīng)營決策全面預(yù)算支持與敏感性分析系統(tǒng)進行了研究，開發(fā)完成了一個初步的紡織企業(yè)全面預(yù)算支持與敏感性分析系統(tǒng)，測試表明，該系統(tǒng)運行對提高企業(yè)決策支持有著良好的效果，對促進紡織企業(yè)信息化有