畢業(yè)設(shè)計---企業(yè)應(yīng)收賬款管理方案設(shè)計

1、<p><b>　　目錄</b></p><p>　　一、設(shè)計方案背景··························&

2、#183;······························（2）</p><p>　　二、設(shè)計方案內(nèi)容&

3、#183;····································

4、;····················（2）</p><p>　?。ㄒ唬┠壳肮緫?yīng)收賬款管理現(xiàn)狀·········

5、3;·································（2）</p><p

6、>　?。ǘ?yīng)收賬款管理不善易造成的不良后果································

7、83;··（3）</p><p>　　（三）目前公司應(yīng)收賬款管理存在的問題···························

8、;··········（3）</p><p>　?。ㄋ模?yīng)收賬款管理方案設(shè)計····················

9、···························（5）</p><p>　　三、設(shè)計方案的可行性分析···&#

10、183;····································

11、·········（8）</p><p>　　四、設(shè)計方案總結(jié)······················

12、···································（8）</p&

13、gt;<p>　　企業(yè)應(yīng)收賬款管理方案設(shè)計</p><p>　　——北京曲美馨家商業(yè)有限公司應(yīng)收賬款管理方案設(shè)計一、設(shè)計方案背景</p><p>　　對企業(yè)來講，應(yīng)收賬款作為一種信用和促銷手段在一定程度上提高了企業(yè)的競爭力，增加了銷售量，促進(jìn)了利潤增長。但賬款的拖欠亦是很多企業(yè)被拖垮的重要原因之一。只有管理好應(yīng)收賬款，才能加快資金周轉(zhuǎn)，提高其利用率，增加企業(yè)的凈收益，防范企業(yè)

14、經(jīng)營風(fēng)險，使企業(yè)財富最大化。</p><p>　　應(yīng)收賬款指該賬戶核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位收取的款項，以及代墊運(yùn)雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。公司的應(yīng)收帳款在流動資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位。公司的應(yīng)收帳款如能及時收回，公司的資金使用效率便能大幅提高。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率就是反映公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度的比率。它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)

15、為現(xiàn)金的平均次數(shù)。用時間表示的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度為應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)，也稱平均應(yīng)收帳款回收期或平均收現(xiàn)期。它表示公司從獲得應(yīng)收帳款的權(quán)利到收回款項、變成現(xiàn)金所需要的時間。</p><p>　　作為一名即將畢業(yè)的應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生，我在最后的實訓(xùn)期間，找到了現(xiàn)在的實習(xí)單位——北京曲美馨家商業(yè)有限公司，從2011年12月份開始在這里進(jìn)行實習(xí)工作，從事應(yīng)收會計這一崗位。因此，對于應(yīng)收賬款的應(yīng)用與管理有了較全面的認(rèn)識。在日常工作

16、中，我運(yùn)用學(xué)校所學(xué)，結(jié)合實際工作，將應(yīng)收賬款的日常流程和管理模式大體掌握了，同時也認(rèn)識到公司應(yīng)收賬款的管理存在一定的疏漏，所以，根據(jù)我的實習(xí)經(jīng)驗，我提出了北京曲美馨家商業(yè)有限公司應(yīng)收賬款管理方案設(shè)計這一畢業(yè)設(shè)計，對于應(yīng)收賬款的管理提出一些設(shè)想，盡管想法還不是特別成熟全面，但是希望在今后的工作中可以起到一定的幫助作用。</p><p>　　應(yīng)收賬款管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)狀況的好壞。本文從企

17、業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀出發(fā)，分析應(yīng)收賬款管理中存在的問題，并提出解決對策。</p><p><b>　　二、設(shè)計方案內(nèi)容</b></p><p>　　（一）目前公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀</p><p>　　北京曲美馨家商業(yè)有限公司是曲美集團(tuán)旗下的銷售子公司，經(jīng)營曲美家具的銷售，在日常業(yè)務(wù)中，存在大量的往來供應(yīng)商、經(jīng)銷商，這樣也就存在大量的應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，

18、為應(yīng)對應(yīng)收賬款的管理及日常業(yè)務(wù)記錄的需要，同時也未適應(yīng)無紙化辦公，公司運(yùn)用曲美集團(tuán)旗下的北京興泰明遠(yuǎn)科技有限公司自行開發(fā)的ERP商業(yè)管理系統(tǒng)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)流程的管理和操作，同時也為記賬，進(jìn)行賬務(wù)處理和確認(rèn)收入提供依據(jù)，保證每筆收入的確認(rèn)都有證可查。</p><p>　　下面，我簡單介紹一下我現(xiàn)在日常工作中所應(yīng)用的ERP系統(tǒng)：</p><p>　　這套ERP系統(tǒng)，最主要的業(yè)務(wù)模塊也就是應(yīng)收賬款

19、與應(yīng)付賬款，預(yù)收賬款與預(yù)付賬款的管理。在這套系統(tǒng)中，我們從最前端的訂單管理，到業(yè)務(wù)制單——財務(wù)審核——形成預(yù)收——單據(jù)流轉(zhuǎn)，形成應(yīng)收，最后到記賬，形成報表等，這一系列的業(yè)務(wù)流程及財務(wù)處理，這套系統(tǒng)都可以滿足。</p><p>　　系統(tǒng)中有專門的模塊來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和后期財務(wù)工作的賬務(wù)處理，并且針對應(yīng)收賬款的管理，系統(tǒng)會根據(jù)前期業(yè)務(wù)形成的單據(jù)，由業(yè)務(wù)人員接單，制單，進(jìn)行業(yè)務(wù)單據(jù)匯總，從而同步到財務(wù)模塊形成審批單

20、據(jù)，財務(wù)人員審核無誤后，進(jìn)入對應(yīng)的賬表形成相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)，我們在查看一段時期內(nèi)的應(yīng)收賬款等指標(biāo)數(shù)據(jù)，就可以輕松的查找到了。（二）應(yīng)收賬款管理不善易造成的不良后果</p><p>　　應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)而形成的債權(quán),具有資產(chǎn)的某些屬性,其一,在應(yīng)收賬款的持有時間內(nèi),會喪失部分時間價值;其二,隨著時間的推移,它還可能因為債務(wù)人的破產(chǎn)等原因而無法收回,形成壞賬,其影響程度取決于應(yīng)收賬款的規(guī)模,規(guī)模越大,

21、負(fù)面影響越大;同時也取決于應(yīng)收賬款賬齡的長短,賬齡越長,壞帳損失產(chǎn)生的風(fēng)險越大。大量呆帳、壞帳的產(chǎn)生,給企業(yè)帶來了極大的經(jīng)營風(fēng)險,主要包括以下方面:      1.占用企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金,降低企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。應(yīng)收賬款代表企業(yè)的債權(quán),未實現(xiàn)現(xiàn)金的流入,屬于應(yīng)收而未收的資產(chǎn),應(yīng)收賬款的不斷增加,使企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度減慢,使大量的流動資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié),致使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金短缺,影響了企業(yè)正常的生

22、產(chǎn)經(jīng)營;      2.增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。(1)應(yīng)收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)銷售收入的成立。流轉(zhuǎn)稅是以銷售收入為計算依據(jù),按期以現(xiàn)金方式繳納。(2)應(yīng)收賬款使企業(yè)利潤增加,企業(yè)盈利后需繳納企業(yè)所得稅。(3)應(yīng)收賬款的管理成本(即信用調(diào)查費用、信用收集費用、賬簿記錄費用、收賬費用等)會增加企業(yè)的現(xiàn)金流出;      3.形成壞賬損失,影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。壞賬是

23、企業(yè)無</p><p>　?。ㄈ┠壳肮緫?yīng)收賬款管理存在的問題</p><p>　　由于公司目前銷售方式分為兩種：直銷和轉(zhuǎn)銷，直銷中的像店面銷售和電商銷售，存在的應(yīng)收賬款數(shù)目較少，而轉(zhuǎn)銷部分，都是銷售給代理商或者經(jīng)銷商，這樣存在數(shù)量較大的應(yīng)收賬款，并且銷售發(fā)票傳遞不及時，對賬單傳遞存在時間差異，而且時間差異還不僅僅是兩三天而已，拖拉現(xiàn)象較為嚴(yán)重，所以導(dǎo)致公司的應(yīng)收賬款數(shù)額積攢的越來越多，

24、容易出現(xiàn)壞賬、死賬。</p><p>　　由于ERP系統(tǒng)的不完善，導(dǎo)致系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在差異，在核算各項指標(biāo)數(shù)據(jù)時存在誤差，并且ERP系統(tǒng)中的財務(wù)賬表數(shù)據(jù)不穩(wěn)定，各個操作人員權(quán)限可能有的過大，在工作中可能會出現(xiàn)一些錯誤，這樣就會導(dǎo)致一些數(shù)據(jù)丟失，模塊中的顯示內(nèi)容不能完全符合財務(wù)方面的全部要求，所以還是需要人員后期去添加修改整理一些信息。</p><p>　　存在大量信息孤島，由于公司財務(wù)工作分為

25、幾個人共同完成，信息傳遞不及時，導(dǎo)致一些應(yīng)收賬款的數(shù)據(jù)不能及時的追討，而且在統(tǒng)計這部分的數(shù)據(jù)時，需要很多人員進(jìn)行配合，工作量較大。</p><p>　　應(yīng)收賬款管理基礎(chǔ)較為薄弱，追討不是十分及時，這樣就導(dǎo)致公司出現(xiàn)一定的損失。，企業(yè)在對應(yīng)收賬款管理過程中長期不對賬或?qū)~不清。現(xiàn)實中有的企業(yè)長期不對賬，有的即便對了賬，但沒有形成合法有效的對賬依據(jù)，只是口頭承諾，起不到應(yīng)有的作用。</p><p&

26、gt;　　由于公司內(nèi)部分工細(xì)化，業(yè)務(wù)流程、財務(wù)流程均十分繁瑣，公司上下溝通周期較長，致使在財務(wù)賬款管理上存在一定的差異，處理環(huán)節(jié)細(xì)化，步驟繁多，有些問題不能及時解決。</p><p>　　應(yīng)收賬款絕對數(shù)的增長加大了管理的范圍和難度。在現(xiàn)在的市場經(jīng)濟(jì)中存在著信用觀念扭曲、信用意識淡薄的現(xiàn)象。由于我國市場經(jīng)濟(jì)還不是非常發(fā)達(dá)，沒有建立起一個統(tǒng)一的社會信用體系，所以存在著一些企業(yè)之間相互故意拖欠的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致大量的應(yīng)收

27、賬款成為呆賬、壞賬，從而增加了管理的范圍和難度。</p><p>　　業(yè)務(wù)人員在簽訂合同時內(nèi)容不夠嚴(yán)謹(jǐn)。在合同的訂立過程中，缺乏對合同內(nèi)容全面、審慎的把握，所簽的合同條款不齊備，內(nèi)容不全面，為合同的履行埋下了隱患。在訂立合同時，合同的一般條款欠缺，雖然不會對合同的成立、合同的效力等問題產(chǎn)生影響，卻會對合同的履行、合同當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)利益的實現(xiàn)帶來消極影響。還有就是業(yè)務(wù)人員票據(jù)知識不夠，特別是支票的處理上沒有知識或經(jīng)驗，

28、沒有預(yù)防空頭支票、虛假賬票等知識而開具了相關(guān)的認(rèn)可收據(jù)，從而導(dǎo)致追索不能，造成壞賬產(chǎn)生。</p><p>　　忽視對客戶信用的調(diào)查和管理。目前很多企業(yè)為了占領(lǐng)市場,往往缺少自我保護(hù)意識,缺乏防范應(yīng)收賬款風(fēng)險的事前評估,事中監(jiān)控,事后跟蹤三道基本程序,對客戶履行償債義務(wù)的可能性、客戶的償債能力等,缺乏必要的科學(xué)分析和評估,對客戶的財務(wù)實力和財務(wù)狀況不予重視,更不能針對不同的往來客戶制定不同的信用政策。所有的這些都使

29、企業(yè)的應(yīng)收賬款平均收款期延長,資金占用數(shù)額增加,壞賬損失率增大。</p><p>　　運(yùn)用法律手段解決債務(wù)糾紛的意識不強(qiáng)。在現(xiàn)實生活中,由于從起訴、受理、調(diào)查取證、開庭審理到判決、裁定與執(zhí)行有一個時間過程,需要企業(yè)投入大量的人力、物力與財力,導(dǎo)致很多企業(yè)放棄了通過訴訟程序?qū)で髠鶛?quán)保護(hù)的合法權(quán)利,使本來可以收回的應(yīng)收賬款長期掛賬,變成呆成、壞賬。</p><p>　　應(yīng)收賬款管理方案設(shè)計&l

30、t;/p><p>　　1.目前企業(yè)已有的解決措施：</p><p>　　目前公司對于應(yīng)收賬款的管理還是停留在基礎(chǔ)層面，盡管日常的工作可以順利開展，但是在一些細(xì)節(jié)上還是存在一些漏洞。</p><p>　　在公司的管理制度上，領(lǐng)導(dǎo)者還是盲目的依據(jù)公司出具的各負(fù)責(zé)人擔(dān)保發(fā)貨，而對于應(yīng)收賬款未能及時回籠，并沒有嚴(yán)加管理，追繳貨款不及時，并且對于長期的應(yīng)收賬款，訴諸于法律途徑進(jìn)行

31、解決的也很少，不能依靠強(qiáng)有力的途徑追回貨款；對于往來商的審核也不是特別全面，只是在初期進(jìn)行簡單的審核，對于往來商的各方面的測評都不是十分全面。為應(yīng)對市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公司還是致力于占有市場額，而不是十分注重細(xì)節(jié)經(jīng)營；公司對于應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制方面也做得不是十分完善，只是簡單的監(jiān)管，并不是進(jìn)行十分有效的控制。在審批擔(dān)保發(fā)貨時，總會出現(xiàn)一些雙重簽字，最后去追繳欠款時，雙方推卸責(zé)任的事件；</p><p>　　在公司

32、的日常工作中，企業(yè)對于應(yīng)收賬款的審核是依據(jù)ERP系統(tǒng)進(jìn)行審核的，但是由于ERP系統(tǒng)的不穩(wěn)定，使得系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)易出現(xiàn)錯誤，財務(wù)人員在工作中會出現(xiàn)一定的失誤，致使與往來商進(jìn)行確認(rèn)發(fā)貨額時存在差異，這些差異若不能查清，很可能形成糾紛，影響公司與往來商之間的合作，同時很可能形成法律糾紛，對公司存在一定的隱患；再者就是單據(jù)的信息傳遞不及時，會出現(xiàn)一些跨月、丟失的現(xiàn)象，僅僅是跨月我們還可以進(jìn)行賬目調(diào)賬，但是單據(jù)丟失，會使得一些憑據(jù)丟失，只是一些應(yīng)收

33、賬款的追繳出現(xiàn)一定的困難；一些往來商在訂立或者修改與公司的往來合同時，存在一些口頭條文，這些口頭的承諾并不能成為后期公司履行權(quán)利時可以提供的有效依據(jù)。2.企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)管理的方面</p><p>　?。?）企業(yè)制度管理方面</p><p>　　健全內(nèi)部控制制度。（1）完善現(xiàn)代企業(yè)制度，嚴(yán)格法人治理結(jié)構(gòu)，合理管理高層各負(fù)責(zé)人的職責(zé)、權(quán)限，建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，使企業(yè)的行為有章可循，并且高

34、效完成工作，盡量避免走流程、補(bǔ)手續(xù)的現(xiàn)象；（2）建立職責(zé)明確、分工合理、互相協(xié)調(diào)、互相制約的應(yīng)收賬款管理機(jī)制，對于各部門負(fù)責(zé)人的發(fā)貨擔(dān)保權(quán)限應(yīng)明確，要避免出現(xiàn)雙重?fù)?dān)保的現(xiàn)象；（3）建立科學(xué)合理的業(yè)績評價體系，促使員工高效率的完成日常工作。</p><p>　　調(diào)整管理者對于目前銷售業(yè)務(wù)上的財務(wù)觀念，不要只是一味的追求高銷售額，對于企業(yè)應(yīng)追繳的賬款應(yīng)及時跟蹤，在不傷害往來商合作的前提下，爭取最大限度的收回貨款，保證

35、企業(yè)資金鏈的供應(yīng)。對于目前的市場競爭形勢，我們不能只是一味的爭取市場占有率，還應(yīng)該把企業(yè)做精、做細(xì)。</p><p>　　確立信用管理制度。信用政策是應(yīng)收賬款管理制度的主要組成部分，應(yīng)收賬款信用政策的目的是要在擴(kuò)大銷售、增加利潤與采用這種政策而承擔(dān)的機(jī)會成本、管理成本和壞賬損失之間進(jìn)行權(quán)衡，只有新增盈利大于等于要承擔(dān)的三項成本時，才能實施和運(yùn)用這種賒銷政策。對于供應(yīng)商和經(jīng)銷商之間的銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)該嚴(yán)格履行合同要求，

36、保證公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實現(xiàn)資源的循環(huán)在利用。</p><p>　　建立健全賒銷申報制度。企業(yè)要對應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理，不能只從銷售人員口中了解情況，應(yīng)當(dāng)建立健全的賒銷申報制度，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的發(fā)生。對于進(jìn)行賒銷發(fā)貨的指令單可以設(shè)計預(yù)先統(tǒng)一的格式文件進(jìn)行填寫，需要填寫欠款單位名稱、法人代表、開戶銀行及賬號、經(jīng)手人、地址、電話、發(fā)貨日期、貨名、規(guī)格、數(shù)量、金額、本單位經(jīng)辦人和責(zé)任人，還有賒銷金額、賒銷期限、有無擔(dān)保等

37、內(nèi)容，分別由客戶、責(zé)任人、經(jīng)辦人和財務(wù)部門留存，財務(wù)部門以及對應(yīng)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查其使用情況，防止挪用和截留貨款，杜絕資金的體外循環(huán)。</p><p>　　積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度 要求企業(yè)業(yè)務(wù)人員,強(qiáng)化法律意識,充分運(yùn)用法律手段清理欠款,以維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。財務(wù)部門定期對逾期的貨款列出詳細(xì)清單,由業(yè)務(wù)部門逐筆提出處理意見,交領(lǐng)導(dǎo)分析研究,以便采取措施。凡債務(wù)人沒有明確的還款計劃或有效承諾的貨款,但已

38、經(jīng)過期還是沒有還款的，公司應(yīng)訴諸于法律進(jìn)行追討;對那些由于追繳不力,錯過法律有效訴訟期造成損失的,要視情節(jié)和后果追究有關(guān)人員的責(zé)任。提高法律意識,利用訴訟程序,是目前解決債務(wù)糾紛,減少壞賬損失的重要途徑和手段。</p><p><b>　　（2）日常工作方面</b></p><p>　　注重合同管理。企業(yè)對所有的供貨業(yè)務(wù)都必須簽訂合同，對于需要擔(dān)保發(fā)貨的銷售合同，要有

39、相應(yīng)具有權(quán)限的負(fù)責(zé)人進(jìn)行擔(dān)保說明，確保貨款可以追繳上來，負(fù)責(zé)不予發(fā)貨。銷售合同的要素必須齊全而且符合國家法律規(guī)定，特別是付款形式、賬期和延期付款的具體違約責(zé)任都應(yīng)清楚、準(zhǔn)確，最好是能夠采用統(tǒng)一的合同范本。另外，銷售部門還要將合同復(fù)印幾份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門人員核對無誤后，分別交由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門保管，以利于其對銷售合同的執(zhí)行、跟蹤、檢查起監(jiān)督和預(yù)警作用，并且在后期核對賬目時起到依據(jù)的作用。 </p><p>

40、;　　明確應(yīng)收賬款管理主體。在做出賒銷決定之前，應(yīng)該對各種情況有一個認(rèn)真仔細(xì)的分析，靈活運(yùn)用賒銷手段，合理確定現(xiàn)金折扣與折讓及比例，并且對于長期不能夠償還貨款的經(jīng)銷商，應(yīng)該適當(dāng)采取措施，或減少發(fā)貨量，或追討貨款，避免發(fā)生壞賬、死賬的現(xiàn)象。</p><p>　　應(yīng)收賬款的催收。公司管理者應(yīng)該對已經(jīng)到期的應(yīng)收賬款應(yīng)交由應(yīng)收賬款清收小組進(jìn)行催討。對于清收小組的組織管理工作要注意以下幾個方面：一是原款項經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)或

41、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)為某項應(yīng)收賬款的當(dāng)然責(zé)任人參加清收小組，在清收小組負(fù)責(zé)人的調(diào)配下參與工作；二是清收小組成員按客戶分工，并分解落實清理回收目標(biāo)任務(wù)；三是嚴(yán)格考核，獎罰分明，將收回遠(yuǎn)期欠款和控制壞賬納入績效考核，調(diào)動催討人員的積極性和效果。</p><p>　　應(yīng)收賬款的動態(tài)跟蹤管理。通過應(yīng)收賬款跟蹤管理服務(wù)，保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系，提醒付款到期日，催促付款，可以發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量、包裝、運(yùn)輸、貨運(yùn)期以及結(jié)算上存在的問題和糾紛，以

42、便做出相應(yīng)的對策，維護(hù)與客戶的良好關(guān)系。同時，也會使客戶感覺到債權(quán)人施加的壓力，使客戶一般不會輕易推遲付款，極大地提高應(yīng)收賬款的回收率。通過應(yīng)收賬款跟蹤管理服務(wù)，可以快速識別應(yīng)收賬款的逾期風(fēng)險，以便選擇有效的追討手段。</p><p>　?。?）往來商管理方面</p><p>　　以前在書籍和網(wǎng)絡(luò)上都看到這種管理理念，把它借鑒來，加入到應(yīng)收賬款的管理模式中。加強(qiáng)對往來商的審查，這里有五個W

43、的指標(biāo)，分別是who人員素質(zhì)，銷售業(yè)績，社會關(guān)系；where地理位置，物流配送情況；when從事本行業(yè)的時間，何時開始合作，有否合作經(jīng)歷；what信用檔案，有無不良紀(jì)錄；why關(guān)鍵點，為什么要合作，合作原因，合作動機(jī)，合作前景。針對這五個指標(biāo)進(jìn)行綜合測評往來商，以此核定其是否是可以進(jìn)行良好往來的單位。</p><p>　　針對客戶評定等級，A級，回款1-2個月；B級，回款3-5個月；C級，回款6-12個月；D級，

44、一年以上.針對不同的等級，公司可以指定相應(yīng)的發(fā)貨數(shù)額限制，在未繳納貨款或者未繳納全部貨款的情況下，根據(jù)等級可以擔(dān)保發(fā)多少數(shù)額的貨物，這樣一方面可以減少應(yīng)收賬款的相對數(shù)目的形成，另外一方面也可以促使往來商減少貨款的占據(jù)時間。</p><p>　　針對公司指定的客戶等級，在發(fā)貨時，相應(yīng)的指定規(guī)定繳納貨款，如：A等級的客戶按常規(guī)合同正常擔(dān)保發(fā)貨，B等級的客戶最好預(yù)付一部分貨款，C等級的客戶必須預(yù)付一部分貨款，D等級的客

45、戶必須貨款兩清。</p><p>　　要針對各個往來商進(jìn)行回款記錄，賬齡分析。財務(wù)要形成定期的對賬制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次賬目，形成定期的對賬制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成賬目混亂互相推諉、責(zé)任不清；并且詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析。對于不能及時回傳對賬單的往來商，應(yīng)及時進(jìn)行電話確認(rèn)或者通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)電子版的對賬單，避免出現(xiàn)跨月的現(xiàn)象。</p><p>　　每

46、個往來客戶在會計年度終結(jié)時，都要對于所欠公司的貨款進(jìn)行書面確認(rèn)，形成書面證明，在日后，可以作為追繳貨款的依據(jù)。</p><p>　　三、設(shè)計方案的可行性分析</p><p>　　我所進(jìn)行的設(shè)計方案是具有針對性的，根據(jù)目前公司對于應(yīng)收賬款管理的薄弱點，我提出三個方面的改良計劃，針對公司制度的問題，公司現(xiàn)在正在把上市提上日程，而企業(yè)正規(guī)化是上市的基本前提，財務(wù)又是改良的重點，制度問題會日漸完善

47、，管理層也會大力支持的。</p><p>　　而對于應(yīng)收賬款在日常工作中需要改良的部分，則需要公司下達(dá)文件，進(jìn)行文件上的要求，這樣在實行的時候才能達(dá)到統(tǒng)一，目前公司財務(wù)部針對應(yīng)收賬款管理已經(jīng)在逐步調(diào)整，從最初的單據(jù)管理到后期的賬務(wù)處理，都是在向正規(guī)方面進(jìn)行的，而對于往來商管理的方面，則是有所欠缺的，對于目前房地產(chǎn)行業(yè)的冷淡，家具行業(yè)也是有些蕭條，現(xiàn)在正是保證市場份額，保持銷售額的時期，而過分的針對往來商進(jìn)行管理，

48、確實會或多或少的影響與其他單位的合作，但是，我認(rèn)為公司在考慮到財務(wù)上存在大量應(yīng)收賬款的情況下，也會在與其他方面盡心合作的時候，加以控制，這樣才能減少應(yīng)收賬款絕對數(shù)的增加。</p><p><b>　　四、設(shè)計方案總結(jié)</b></p><p>　　公司的應(yīng)收帳款在流動資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位。公司的應(yīng)收帳款如能及時收回，公司的資金使用效率便能大幅提高。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率就是

49、反映公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度的比率。它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。用時間表示的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度為應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)，也稱平均應(yīng)收帳款回收期或平均收現(xiàn)期。它表示公司從獲得應(yīng)收帳款的權(quán)利到收回款項、變成現(xiàn)金所需要的時間。</p><p>　　針對目前我所供職公司的情況，我認(rèn)為應(yīng)收賬款的管理方案還是十分可行的，并且我所提出的應(yīng)收賬款的管理方案，是在目前公司已有的規(guī)?；A(chǔ)上進(jìn)行改良、完善的，雖然應(yīng)收賬款的管理

50、目前還不是十分完善，但是公司正在籌措上市的工作，針對公司的財務(wù)工作也會日進(jìn)完善的，所以應(yīng)收賬款的管理也會提上日程。雖然我的設(shè)計方案還不是十分成熟，但是我提出的幾點改良措施是針對公司的應(yīng)收賬款管理漏洞提出的，具有針對性，因而，我認(rèn)為我的設(shè)計方案是可行的。</p><p>　　我作為一名應(yīng)屆畢業(yè)生，進(jìn)入社會還不到半年的時間，對于公司整體的財務(wù)工作運(yùn)營還不是十分掌握，作為一名應(yīng)收會計，只是在針對我目前所涉及的工作淺談了

51、一下自己的看法，對于應(yīng)收賬款的管理方案，也是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，針對公司應(yīng)收賬款的管理進(jìn)行針對性的提出改善意見，思想還不是十分成熟，意見可行性也不是十分理想，但是在這段時間里，我認(rèn)為公司對于應(yīng)收賬款的管理可以進(jìn)行針對性的改善，從而提高整個財務(wù)工作的順利進(jìn)行。</p><p>　　以上我提出的設(shè)計方案，主要是依靠我在校所學(xué)，結(jié)合書籍上的觀點，在符合科學(xué)行、合理性的前提下，針對目前公司應(yīng)收賬款存在的問題，對應(yīng)出改良措

52、施。并且針對我這次進(jìn)行的設(shè)計方案，我在構(gòu)想畢業(yè)設(shè)計的同時，也對應(yīng)收賬款的管理配合實際進(jìn)行了深入的思考，我認(rèn)為，不論針對哪方面的改善，都離不開領(lǐng)導(dǎo)者的推進(jìn)，也離不開員工按照規(guī)章制度開展工作的進(jìn)行，只有在上有政策，下面配合的情況下，企業(yè)才能不斷完善，不斷進(jìn)步！</p><p><b>　　主要參考文獻(xiàn)</b></p><p><b>　　1.中國經(jīng)營報</

53、b></p><p>　　2. 夏恩著《會計與控制理論》, 東北財經(jīng)大學(xué)出版社</p><p>　　3.<企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題及財務(wù)風(fēng)險控制對策》李春濤</p><p>　　4.《應(yīng)收賬款的管理與籌劃》 魏冕</p><p>　　5.《淺談應(yīng)收賬款的管理》 章嬋君 現(xiàn)代商業(yè).2007(06Z): 94-95</p&