第7章帳簿組織系統(tǒng)

1、CH14 帳簿組織,■ 14-5 統(tǒng)制帳戶與輔助分類(lèi)帳,授課教師:許雅琪,第一節(jié) 帳簿組織系統(tǒng),一?基本帳簿組織，圖示如下：二?帳簿組織的改進(jìn)： 為簡(jiǎn)化及加速帳務(wù)處理，有下列3種改進(jìn)方式 1?日記簿設(shè)置專(zhuān)欄 2?設(shè)置特種日記簿 3?設(shè)置明細(xì)分類(lèi)帳,原始憑證,,記帳憑證,,帳簿的劃分,設(shè)置專(zhuān)欄,,第二節(jié) 特種日記簿,設(shè)置特種日記簿的功能1.帳務(wù)分工2.簡(jiǎn)化記帳工作3.

2、節(jié)省過(guò)帳手續(xù)4.瞭解特種交易事項(xiàng)的內(nèi)容特種日記簿的分割法1.二分法：現(xiàn)金簿 & 普通日記簿2.四分法：現(xiàn)金簿、進(jìn)貨簿、銷(xiāo)貨簿及普通日記簿3.五分法：現(xiàn)金收入簿、現(xiàn)金支出簿、進(jìn)貨簿、銷(xiāo)貨簿及普通日記簿五本序時(shí)帳簿,特種日記簿,1?將一本日記簿劃分為幾本日記簿，其中專(zhuān)門(mén)記載某一交易的日記簿稱(chēng)特種日記簿。2?設(shè)立特種日記簿後，原有日記簿仍需保留，稱(chēng)普通日記簿[釋例]簡(jiǎn)化討論僅以銷(xiāo)貨簿為例，設(shè)甲店某年1月有6筆賒

3、銷(xiāo)交易，登入銷(xiāo)貨簿如下：,(12)(41),,,,,,10,000,,,,31,,2,300,2,王 文,111,29,,1,300,5,趙中明,110,25,,900,4,李樂(lè)生,108,19,,2,000,3,徐一平,106,14,,2,500,2,王 文,104,9,,1,000,1,李 明,102,8,1,日,月,金額,明細(xì)帳頁(yè)次,客戶名稱(chēng),發(fā)票號(hào)碼,××年,銷(xiāo)貨簿

4、 第1頁(yè),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,設(shè)置特種日記簿後仍應(yīng)記入普通日記簿的分錄,1.開(kāi)業(yè)分錄2.無(wú)法記入特種日記簿的交易分錄3.更正分錄4.調(diào)整分錄5.結(jié)帳分錄與開(kāi)帳分錄6.混合交易,混合交易的帳務(wù)處理方式,,,,混合交易的帳務(wù)處理方式,,企業(yè)可視需要，為任何帳戶設(shè)置明細(xì)分類(lèi)帳，以下以應(yīng)收帳款明細(xì)分類(lèi)帳為例，以T字帳方表式,,,,,,,,,,,,,,甲客戶,6,500

5、,甲 8,000,明細(xì)分類(lèi)帳,應(yīng)收帳款,,,,,,,,,,,,,,,合計(jì) 12,000,12,000,,,■ 7-2 明細(xì)分類(lèi)帳,多欄式單一日記簿(設(shè)專(zhuān)欄),將經(jīng)常發(fā)生交易的科目於日記簿中設(shè)置專(zhuān)欄茲將民生商店下列三月份之交易依序記入日記簿：　一日現(xiàn)購(gòu)商品 $4,200　二日現(xiàn)銷(xiāo)商品 $2,800　四日現(xiàn)銷(xiāo)商品 $1,100　五日支付房租 $2,000　七日支付水電費(fèi) $500　十日現(xiàn)銷(xiāo)商品

6、$1,960十二日向大申行賒購(gòu)商品 $3,800十八日購(gòu)買(mǎi)設(shè)備 $3,000，開(kāi)出兩個(gè)月期票支付。廿三日現(xiàn)銷(xiāo)商品 $3,000廿八日支付員工薪金 $3,000廿九日現(xiàn)銷(xiāo)商品 $3,500卅一日現(xiàn)購(gòu)商品 $2,000,(ν),,,(41),(11),,(ν),,,(51),(11),,,6,800,,,12,360,11,700,,8,500,,,10,000,12,360,,,,,,,2,000,現(xiàn)購(gòu),,,,2,

7、000,,31,,,,,3,500,,現(xiàn)銷(xiāo),,,,3,500,29,,,,,,3,000,支付員工薪金,3,000,54,員工薪金,,28,,,,,,,現(xiàn)銷(xiāo),,,,,3,000,23,,3,000,21,應(yīng)付票據(jù),3,000,,購(gòu)買(mǎi)設(shè)備開(kāi)出票據(jù),3,000,17,辨公設(shè)備,,,18,,3,800,22,應(yīng)付帳款,,,向大申行賒購(gòu)商品,,,,3,800,,12,,,,,,,現(xiàn)銷(xiāo),,,,,1,960,10,,,,,1,960,500,

8、現(xiàn)付上月份電費(fèi),,58,水電費(fèi),,,7,,,,,,2,000,現(xiàn)付本月份房租,,55,房租費(fèi)用,,,5,,,,,1,100,,現(xiàn)銷(xiāo),,,,,1,100,4,,,,,2,800,,現(xiàn)銷(xiāo),500,,,,2,800,2,,,,,,4,200,現(xiàn)購(gòu),2,000,,,4,200,,1,3,金額,類(lèi)頁(yè),會(huì)計(jì)科目,金額,類(lèi)頁(yè),會(huì)計(jì)科目,日,月,其他,銷(xiāo)貨,現(xiàn)金,其他,購(gòu)貨,現(xiàn)金,貸方,摘要,借方,××年,日　記　簿