科技經(jīng)費管理與監(jiān)督湯云榮

1、科技經(jīng)費管理與監(jiān)督仲 健,2011年09月,一、相關概念,,,,,,◆ 自治區(qū)科技計劃 自治區(qū)為解決社會和經(jīng)濟發(fā)展中涉及的重大科技問題、實現(xiàn)科技資源合理配置的重要手段。自治區(qū)以財政投入為主的科技計劃，包括科技主體計劃: 自治區(qū)科技支撐計劃、高技術發(fā)展專項、 成果轉(zhuǎn)化專項、科技條件平臺計劃、政策引導計劃，自治區(qū)自然科學基金,以及根據(jù)自治區(qū)經(jīng)濟和社會發(fā)展需要而新設立的重大科技專項等。,,,,,,◆科技資金

2、 是指用于科學研究與試驗發(fā)展以及與此相關的科技活動所耗費的經(jīng)費支出，也叫科技經(jīng)費或科技支出。科技資金的來源一般包括財政預算安排用于科技活動的資金，科研單位自行組織用于科技活動的資金， 企業(yè)投入科技研發(fā)方面的資金，銀行的科技信貸資金等。 ◆財政科技資金 是指政府財政預算安排對科技活動的投入并用于科技方面的支出，屬于公共財政支出的范疇。 目前我國財政科技資金80%以上是用于項目或課題方面的支出。也叫項目經(jīng)費、課題經(jīng)費

3、或?qū)ｍ椊?jīng)費、專項資金。,一、相關概念,,,,,,◆ 項目、課題 * 自治區(qū)科技計劃一般情況實行項目（專項或?qū)ｎ}）、課題兩級管理。（有的實行專題、項目（專項或?qū)ｎ}）、課題三級管理） * 項目：是圍繞自治區(qū)科技計劃來實施的，項目以下設課題，項目由不同領域、不同方面的課題組成。項目經(jīng)費由課題經(jīng)費組成，不設課題的可直接按項目進行管理。 * 課題：自治區(qū)科技研究計劃全面實施課題制管理。課題 制是指按照公平競爭、擇優(yōu)支持的原則

4、，確立科學研究課題，并以課題（項目）為中心，以課題為基本活動單位進行課題組織、管理和研究活動的一種科研管理制度。,一、相關概念,,,,,,◆國家和自治區(qū)科技計劃專項經(jīng)費管理制度體系 * 《國家科技計劃和專項經(jīng)費監(jiān)督管理暫行辦法》(國科發(fā)財字[2007]393號) * 《國家科技計劃和專項經(jīng)費監(jiān)督管理暫行辦法》(國科發(fā)財字[2007]393號) * 《自治區(qū)科技專項經(jīng)費管理辦法》(新財科字[2009]133號)* 《自治區(qū)科技計

5、劃管理辦法》(新科計字) * 《自治區(qū)自然科學基金管理辦法》(新科社字) * 《自治區(qū)高技術研究發(fā)展計劃管理辦法* 《國家科技支撐計劃專項經(jīng)費管理辦法* 《自治區(qū)科技基礎條件平臺建設實施意見的通知 》……,一、相關概念,,,,,,◆國家和自治區(qū)科技計劃專項經(jīng)費管理制度體系 *《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)* 《中央部門財政撥款結(jié)余資金管理辦法》 (財預[2006]489 * 《國際科技合作與交流專項

6、資金管理暫行辦法》通知（國科發(fā)財字[2001]367號）* 《中央國家機關會議費管理辦法》(國管財[2006] 426號) * 國庫集中支付及政府采購等制度 * 課題承擔單位執(zhí)行的行業(yè)財務會計制度 * 課題單位自行制定的內(nèi)部控制制度 …….,一、相關概念,,,二、財政科技投入持續(xù)增加,成果喜人,,,,,“十一五 ”期間，國家各項科技投入持續(xù)增加。全社會5年R&D投入達到24111億元，2010年全社會R&D

7、占GDP的比例達到1.75％。 財政科技投入持續(xù)增加， 5年中央財政科技投入達到 6197 億元，年均增長22.7％。 地方財政科技投入增長快于中央，由2006年僅為中央投入的67％到2010年的接近 1 ：1 。 “十一五 ”期間，我國發(fā)明專利授權(quán)量上升到世界第3位，國內(nèi)發(fā)明專利申請量年均增長25.7%，授權(quán)量年均增長31%；國際科學論文總量由世界第5位上升到第2位，被引用次數(shù)由世界第13位上升到第8位。,自治區(qū)科技

8、投入的基本情況,為貫徹落實自治區(qū)人民政府召開的部區(qū)會商會議精神、自治區(qū)財政結(jié)合新疆的實際情況，調(diào)整財政科技投入結(jié)構(gòu)，較大幅度地增加了對科技的資金投入,（一）自治區(qū)科技投入的基本情況,2011年自治區(qū)科技廳專項經(jīng)費和事業(yè)費安排情況表,（二）自治區(qū)科技廳歸口管理的科技經(jīng)費投入情況,單位：萬元,,,三、我國科技資金管理的現(xiàn)狀（1）,,,,,近年來，國家加大了對科技活動的支持力度，有力地促進了科技成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，發(fā)揮了科技在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展

9、中的支撐和引領作用，科技活動和科技資金的管理不斷規(guī)范。目前科技資金管理呈現(xiàn)以下特征： 1 、投入結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。國家投入的科技資金主要用于支持市場機制不能有效配置資源的基礎研究、前沿技術研究、社會公益研究、重大共性關鍵技術研究開發(fā)等公共科技活動，發(fā)揮了科技資金的引導作用。,,三、我國科技資金管理的現(xiàn)狀（2）,,,,,2、支持重點比較突出?？萍假Y金重點用于推動產(chǎn)學研結(jié)合，鼓勵企業(yè)、高等院校、科研院所共同參與實施；建立健全產(chǎn)學研多

10、種形式結(jié)合的新機制，促進科研院所與高等院校圍繞企業(yè)技術創(chuàng)新需求服務，推動企業(yè)提高自主創(chuàng)新能力。 3、立項機制逐步完善。建立和健全了專家咨詢與政府決策相結(jié)合的立項機制，實行網(wǎng)上申報，逐步推行網(wǎng)上評審，積極實施公告公示制度，提高了科研項目管理的透明度；還根據(jù)不同科研項目的特點，建立科研項目從申報、評審、立項、執(zhí)行到驗收的信息數(shù)據(jù)庫，避免或減少了重復申報和重復立項的現(xiàn)象；同時建立了評審專家?guī)?，完善評審專家的遴選、回避、信用

11、和問責制度。,,,三、我國科技資金管理的現(xiàn)狀（3 ）,,,,,4、經(jīng)費管理不斷加強。強化了科研項目經(jīng)費的制度管理，完善科研項目預算的編制與評審制度，提高了科研項目立項及預算的科學性和規(guī)范性。要求科研項目經(jīng)費支出必須嚴格按照批準的預算執(zhí)行，嚴禁各項支出超出規(guī)定的開支范圍和開支標準，禁止層層轉(zhuǎn)撥項目經(jīng)費和違反規(guī)定將科研任務外包；要求將科研項目經(jīng)費納入單位財務統(tǒng)一管理，單獨設賬，?？顚Ｓ?；明確項目承擔單位的科研、財務等部門及項目負責人“ 三方

12、 ”在科研項目經(jīng)費使用與管理中的職責與權(quán)限；不斷加強科研項目經(jīng)費的監(jiān)督檢查。 5、項目績效逐漸顯現(xiàn)。逐步建立起科研項目和經(jīng)費的績效評價制度，并開展對其項目執(zhí)行過程與執(zhí)行結(jié)果的績效評價，科研項目的績效逐漸得以顯現(xiàn)。,目前科技經(jīng)費管理存在的主要問題,1.科技經(jīng)費宏觀統(tǒng)籌協(xié)調(diào)薄弱，科技資源配置分散重復，整體運行效率不高2.科技投入方式單一，財政資金引導力度不夠3.資金分散使用，項目多頭申請、重復交叉、共建共享程度差4.預算編制不嚴

13、肅、走形式，不按預算執(zhí)行，自行調(diào)整預算,目前科技經(jīng)費管理存在的主要問題,5.擠占挪用截留科技經(jīng)費6.層層轉(zhuǎn)撥科技經(jīng)費7.項目經(jīng)費會計核算不規(guī)范，財務信息不真實8.資金使用效益不高，經(jīng)濟責任不明確9.經(jīng)費管理制度不健全，監(jiān)督力度不夠,5.擠占挪用截留科技經(jīng)費6.層層轉(zhuǎn)撥科技經(jīng)費7.項目經(jīng)費會計核算不規(guī)范，財務信息不真實8.資金使用效益不高，經(jīng)濟責任不明確9.經(jīng)費管理制度不健全，監(jiān)督力度不夠,四、國家對科技資金的審計要求,,

14、,四、國家對科技資金的審計要求,,,,,三個層次,科技廳,項目管理單位,課題承擔單位,,,,,管理方式,,,四、國家對科技資金的審計要求,,,,,2、規(guī)范運作 (1)A、促進理順體制機制 1、強調(diào)頂層要優(yōu)化設計 2、強調(diào)部門要協(xié)調(diào)一致 3、強調(diào)資源要共享共用 4、強調(diào)結(jié)果要公開透明,,,四、國家對科技資金的審計要求,,,,,2、規(guī)范運作(2) B、促進部門履行職責

15、 1 、制定制度辦法 利用制度來管理 2、發(fā)揮專家作用---利用專家來咨詢 3、引入外部評估---利用獨立機構(gòu)來評估 4、由重過程管理向重過程和結(jié)果并舉,,,,,,,,四、國家對科技資金的審計要求,2、規(guī)范運作(3) C、促進發(fā)揮課題單位和科研人員的積極性 1、課題承擔單位 加強資金管理，制定制度辦法 加強成果管理，兌現(xiàn)任務書的承諾 加強科研管理，處理三方關系

16、 2、科研人員 課題負責人---帶好團隊，完成任務，用好資金 課題組成員---分好工、協(xié)好作、1+1》2,,五、關于新修訂的《新疆維吾爾自治區(qū)科技專項經(jīng)費管理辦法(試行)》,,五、關于新修訂的《新疆維吾爾自治區(qū)科技專項經(jīng)費管理辦法》,1.關于人員費問題，這是原試行辦法實施以來，反映比較強烈的一個問題，也是本辦法想要解決的突出問題。增加這一條目，出

17、于以下的考慮。,—原辦法，主要參考了財政部科技部的若干規(guī)定，其主要針對國家級科研院所。這類科研院所有充足的事業(yè)經(jīng)費，實行科研人員的高額科研津貼，原則上不需要在科技項目經(jīng)費中再列支人員費?！陆聵I(yè)單位人均事業(yè)費普遍較低，只能維持單位的日常運轉(zhuǎn)。在原試行辦法前，科研人員的津貼主要來自科技項目的人員費，這是科研人員積極參加科技項目的主要動力之一。增加人員費條目，在經(jīng)費額度上予以適當控制，是符合新疆事業(yè)單位實際情況的。,,—原辦法里和人有關

18、的科目只有“勞務費”和“咨詢費”，規(guī)定只有在項目研究中沒有工資性收入的人（研究生、臨時工）才能發(fā)勞務費，項目組成員不能收取“咨詢費”。這就意味著有工資收入的包括項目負責人在內(nèi)的所有課題人員不能從他們付出艱辛勞動的科研活動中拿到一分錢。由于制度不合理，造成科技項目審計年年“問題”頻出，審計部門對大量科研項目中違規(guī)、變相提取人員費的做法屢屢提出整改意見，但收效甚微,通過調(diào)查分析，對人員費，針對一般事業(yè)單位，技術開發(fā)類型科研院所，軟科學研究，

19、企業(yè)，分別設置了四種不同的情況：對自治區(qū)事業(yè)單位承擔的科技專項可從財政資助經(jīng)費總額中提取不超過8%的勞務費用；對技術開發(fā)類型的科研院所，可提取不超過財政資助經(jīng)費總額12%的勞務費用；對從事以智力為主、設備費不超過20%的軟科學研究、軟件開發(fā)、技術經(jīng)濟論證等科技項目，可提取不超過財政資助經(jīng)費總額30%的勞務費用；對企業(yè)（不包括技術開發(fā)類型的科研院所）承擔的科技項目，不得從財政資助經(jīng)費總額中提取人員勞務費用。,五、關于新修訂的《新疆維吾爾自

20、治區(qū)科技專項經(jīng)費管理辦法》,,2.增加租賃費條目。這是為了適應科研條件逐步市場化的需要而特別設置的。在這一條目中，特別規(guī)定了“原則上不得超過財政資助經(jīng)費的15%”，其內(nèi)涵是科技項目的承擔單位必須具備相應的基礎條件，其租賃部分只是承擔單位的一種補充。 3.增加了其他費用條目。這是為項目承擔單位和項目組預留了不可預見的經(jīng)費開支范圍，使本辦法更具有普遍性和適用性。為了避免這一條目的濫用，特別規(guī)定了“其他費用應當在申請項目經(jīng)費預算時單獨列示

21、并注明開支的具體內(nèi)容，單獨核定。” 4.關于項目節(jié)余。在第二十七條中，對科技項目財政經(jīng)費結(jié)余的，作出了“5%可留用于項目承擔單位的科研事業(yè)發(fā)展”的規(guī)定。這一規(guī)定的考慮因素，一是鼓勵承擔單位節(jié)約使用財政資助經(jīng)費；二是基于新疆事業(yè)單位普遍存在科研發(fā)展經(jīng)費短缺的問題，適當?shù)慕Y(jié)余經(jīng)費留用有利于事業(yè)單位的發(fā)展。,五、關于新修訂的《新疆維吾爾自治區(qū)科技專項經(jīng)費管理辦法》,,5.科研項目的檢查監(jiān)督。自治區(qū)各類科技計劃項目有1000項左右，對每個項

22、目進行財政資助經(jīng)費的預算、核批、執(zhí)行、監(jiān)督與檢查，是比較困難的。為此，在本辦法中，明確了重點管理與一般管理的標準，其額度以財政資助經(jīng)費50萬元為界定。同時，對低于50萬元的項目，可在一般管理的基礎上，進行重點抽查。 6.科技計劃項目經(jīng)費預算表的編制。預算編制必須以項目合同書中的研究任務為依據(jù)，并按預算編制的有關要求編制項目經(jīng)費全額預算，包括經(jīng)費來源預算和經(jīng)費支出預算。經(jīng)費預算表有7張附表，分別對設備費、租賃費、材料費、試驗外協(xié)費、

23、勞務費等提出了填表要求。,五、關于新修訂的《新疆維吾爾自治區(qū)科技專項經(jīng)費管理辦法》,自治區(qū)科技計劃項目經(jīng)費預算表,單位：萬元（保留兩位小數(shù)）,五、關于新修訂的《新疆維吾爾自治區(qū)科技專項經(jīng)費管理辦法(試行)》,,,六、各預算科目開支的注意事項,,,,◆ 制度規(guī)定 新財科［2009］１３３號:“第十一條 課題經(jīng)費的開支范圍一般包括人員費、設備費、租賃費、材料費、試驗外協(xié)費、燃料動力費、 技術引進費、差旅費、會議費、出版/文獻/信

24、息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費、勞務費、專家咨詢費、管理費等…… 第二十二條 課題承擔單位應當嚴格按照本辦法規(guī)定的課題經(jīng)費開支范圍和標準辦理支出。嚴禁使用課題經(jīng)費支付各種罰款、捐款、贊助、投資等，嚴禁以任何方式變相謀取私利”。 財教［2006］56號:“14. …嚴禁各項支出超出規(guī)定的開支范圍和開支標準”。,,,,,,,1、設備費 （1）批復預算包含單價 5萬元（含自籌經(jīng)費）以上的購置或試制設備明細，應按批復預算執(zhí)行

25、，項目確需調(diào)整設備（包括設備換型、取消或增加、購置與試制調(diào)整等）時，要按程序報批。 （2）除批復預算明確列支外，專項經(jīng)費不宜大量列支實驗室常規(guī)通用和辦公設備，原則上不得購置基建和生產(chǎn)設備。 （3）外購工具軟件應在出版 文獻 信息傳播 知識產(chǎn)權(quán)事務費中列支。 （4）除批復預算明確列支外，專項經(jīng)費

26、原則上不允許列支辦公室、實驗室的維護改造費。 （5）試制設備發(fā)生的材料費、加工費、燃動費等的列支渠道，項目研發(fā)目標為產(chǎn)品的，分別列入各科目；目標為過程產(chǎn)品的，列入設備費。,六、各預算科目開支的注意事項,,,,,,2、材料費 開支范圍和標準：是指在課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。 ◆ 注意 原則上，不可以使用專項經(jīng)費購買生產(chǎn)性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料

27、；不可以用專項經(jīng)費購買普通辦公材料，確有必要購買一些與課題研究相關的辦公材料時，預算數(shù)量不宜過大且必須在預算說明書中作詳細說明。,六、各預算科目開支的注意事項,,,,,,,3、燃料動力費 開支范圍和標準：是指在課題研究開發(fā)過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。 ◆ 注意 單位日常該類消耗支出如日常水、電、氣、暖消耗不得在燃料動力費中列支；不允許列支屋占用費、物業(yè)

28、費、取暖費等不相關支出。不允許列支汽油費，但預算有明確規(guī)定的科學考察等發(fā)生的車（船）燃油費可在燃料動力費中列支。,六、各預算科目開支的注意事項,,,,,,,4、差旅費 開支范圍和標準：是指在課題研究開發(fā)過程中開展科學實驗(試驗)、科學考察、業(yè)務調(diào)研、學術交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內(nèi)交通費用等。 ◆ 注意 與會議費的區(qū)別：主動與被動，其中自己舉辦會議發(fā)生的列會議費，參加會議發(fā)生的差旅費用列差旅費。,六、各預算

29、科目開支的注意事項,,,,,,,5、會議費 開支范圍和標準：是指在課題研究開發(fā)過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目或課題等活動而發(fā)生的會議費用。 ◆ 注意 支出分類上應注意的事項 ：必須是組織會議的單位發(fā)生的會議費用才作為本項支出，參加會議發(fā)生的費用屬于差旅費支出。會議費中包括的專家咨詢費應單獨作為專家咨詢費申報，不能計入會議費的支出；會議費中不應包含招待費和旅游費等不合理開支。,六、各預算科目開支的注

30、意事項,,,,,,,６、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費 開支范圍和標準：是指在課題研究開發(fā)過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務等費用。 ◆ 注意 原則上，不應用專項經(jīng)費購買通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件等。 自行開發(fā)的在相關支出科目中列示，勞務費、材料費、燃料動力費、專家咨詢費等。,六、各預算科目開支的注意事項,,,,,,７、勞務費 開支范

31、圍和標準：是指在課題研究開發(fā)過程中支付給課題組中沒有工資性收入的相關人員(如在校研究生)和課題組臨時聘用人員等的勞務性費用。 ◆ 總結(jié) 勞務費支出不得突破預算。 研究生培養(yǎng)費、博士后進站費和房租補助等不屬于勞務費。勞務費不得支付給課題研究過程中臨時聘請的咨詢專家作咨詢費。課題組有工資性收入人員不得領取勞務費。,六、各預算科目開支的注意事項,,,,,,,８、專家咨詢費 開支范圍和標準：是指在課題研究開發(fā)過程中支付給臨

32、時聘請的咨詢專家的費用。 ◆ 總結(jié) 支出標準：其他相關支出信息是判斷專家咨詢方式（會議、通訊）、天數(shù)、標準和內(nèi)容的有效手段；以會議形式咨詢，開支參照高級專業(yè)技術人員500—800元/人天、其他專業(yè)人員300—500元/人天，會期超過兩天，第三天及以后的標準參照高級專業(yè)技術人員300—400元/人天、其他專業(yè)人員200—300元/人天；以通訊形式組織咨詢，開支參照高級專業(yè)技術人員60—100元/人次、其他專業(yè)人員40—80

33、元/人次。 不允許在本科目列支的支出：課題組人員、勞務人員、課題相關管理人員不得領取專家咨詢費；專家咨詢費支出不得突破預算：超預算發(fā)放的專家咨詢費應不予確認；論文評審費不得納入專家咨詢費支出。,六、各預算科目開支的注意事項,,,,,,９、管理費 開支范圍和標準：在課題研究開發(fā)過程中對使用本單位現(xiàn)有儀器設備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，以及其他有關費用的補助支出。管理費支出不得突破預算,六、各預算科目開支的注意事項,1