我國上市公司違規(guī)擔保問題研究.pdf

1、擔保的產(chǎn)生是由于企業(yè)資信度和借貸雙方信息的不對稱，擔保的存在可以提高被擔保人的信用等級，有效消除借貸雙方的信息不對稱，降低借貸成本，引導資金合理流向，促使借貸市場有效地運行，提高借貸雙方的福利，從而也有利于改善社會資源優(yōu)化配置。擔保如果運用得當，是能夠使債權(quán)人、債務(wù)人和第三方擔保人實現(xiàn)多贏的。 上市公司作為我國的公眾公司，其財務(wù)、經(jīng)營相對透明，并且資金實力較強，具有充當擔保人的先天條件。長期以來，銀行也認為上市公司是信用最好的企

2、業(yè)群體，因為上市公司有強大的融資能力，即使不能還款也可以發(fā)股融資。這在客觀上造成了我國上市公司大量擔保行為的發(fā)生。 然而在上市公司對外大量擔保的行為中，違規(guī)現(xiàn)象非常嚴重。有相當多的公司在為其他公司進行了違規(guī)擔保后，往往會因為不自量力的擔保而深陷訴訟糾紛無法自拔，甚至有的因此而走向退市。違規(guī)擔保問題已經(jīng)成為困擾我國證券市場的一大頑癥，嚴重影響了證券市場的秩序。于是抑制上市公司的違規(guī)擔保，防范其所帶來的風險都是監(jiān)管層亟需解決的問題。

3、基于上述背景，研究我國上市公司違規(guī)擔保問題，既具有重大現(xiàn)實意義和理論價值，也具有迫切性。 本篇論文分為四個部分： 第一部分主要提出上市公司擔保的一般概念，包括擔保的涵義、擔保存在的風險、違規(guī)擔保的涵義和后果。 第二部分對我國上市公司違規(guī)擔保問題分析。我國上市公司擔?；旧嫌腥N類型、而在這些類型的擔保中都大量存在著違規(guī)現(xiàn)象，都是通過不規(guī)范的擔保業(yè)務(wù)的會計處理和信息披露表現(xiàn)出來的。 第三部分分析了我國上市公

4、司違規(guī)擔保的形成原因，包括上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，法人治理結(jié)構(gòu)不合理，銀行監(jiān)管力度不夠，信用擔保體系發(fā)展不健全和相關(guān)會計準則和法規(guī)不完善。 第四部分提出了解決我國上市公司違規(guī)擔保問題的對策。包括改善上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)和法人治理結(jié)構(gòu)，嚴格執(zhí)行擔保決策制度，健全擔保體系，完善相關(guān)法律法規(guī)和會計制度。 本文的結(jié)論部分指出：盡管上市公司擔保存在很大風險，通過一定的約束和規(guī)范，促使上市公司擔保行為良性發(fā)展，可以實現(xiàn)擔保各方利益主體多