PAC公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善方案研究.pdf

1、內(nèi)部控制是一個廣受國內(nèi)外關(guān)注的問題，完善的內(nèi)部控制制度在加強企業(yè)強管理，防范風險方面起著重要的作用，目前我國在內(nèi)部控制制度理論研究尚處在探索階段，企業(yè)的內(nèi)部控制普遍很薄弱，很多公司的內(nèi)部控制都存在一定缺陷，甚至一些公司根本沒有建立內(nèi)控制度，加強內(nèi)部控制理論研究及完善企業(yè)內(nèi)部控制制度迫在眉睫。 全文通過PAC公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，指出其存在的問題和控制弱點，并提出了一些完善方案。文章采用了問題導向法、歸納推理法、實證分析法等方法

2、，文章結(jié)合PAC公司作為集裝箱碼頭合資企業(yè)特點，從控制環(huán)境、業(yè)務(wù)流程控制、財務(wù)控制三大方面進行分析，其中財務(wù)控制是全文的重點，財務(wù)控制又包含了貨幣資金控制、固定資產(chǎn)控制、存貨控制、應(yīng)收賬款控制、預(yù)算管理控制及內(nèi)部審計六大方面。本文針對上述方面理論聯(lián)系實際進行了較為詳細的說明，針對存在的問題提出了一些完善方案或措施，特別是有些內(nèi)部控制完善方案是筆者根據(jù)自己的工作經(jīng)驗而提出，文章最后對全文進行了回顧和總結(jié)。 本論文在寫作過程中也體現(xiàn)

3、出一些創(chuàng)新之處，在內(nèi)容方面不局限于財務(wù)方面的內(nèi)部控制，而是結(jié)合公司的行業(yè)特點，以國際上目前較為流行的COSO內(nèi)部控制理論為依據(jù)，對PAC公司的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程控制進行了分析和論述。同時文章在論述過程中也提出一些創(chuàng)新觀點，如對于貨幣資金控制方面提出不僅需要注重完整性、安全性及合法性控制還需加強效益性控制；存貨控制方面對隨機備品備件管理控制提出采取以“零”價格入賬加強管理控制等。 文章雖然是對PAC公司的內(nèi)部控制進行研究，但文中提到