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文檔簡介
1、由美國次貸危機引起的全球性金融危機不僅涉及面之廣,破壞性之深讓整個國際金融經(jīng)濟環(huán)境陷于風聲鶴唳之中,也將銀行業(yè)風險管理再次推到風口浪尖。2004年6月26日《新巴塞爾資本協(xié)議》獲得10國集團央行行長會議一致通過,這是國際銀行業(yè)最重要的全面風險管理和行業(yè)競爭規(guī)則之一。國際上,自2007年1月1日起,10國集團銀行開始實施該協(xié)議;歐盟其他成員國、澳大利亞、新加坡和中國香港等發(fā)達國家和地區(qū)表示將利用新協(xié)議對商業(yè)銀行進行監(jiān)管;部分發(fā)展中國家如南
2、非、印度、俄羅斯等也將采取積極措施克服困難實施新協(xié)議。當前中國銀行業(yè)對新協(xié)議實施的準備并不十分充分,對于中國這樣的新興資本市場來說,新協(xié)議不但是全面風險管理模型的變革,也是風險管理流程的重組,實施過程通常需要對風險管理的政策、組織結(jié)構、內(nèi)部授權進行大的變革。
風險管理審計是一種獨立、客觀的確認工作與咨詢活動,它采取系統(tǒng)化、程序化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評價,從而幫助實現(xiàn)組織目標。本文以新資本協(xié)議的實施為契機,站在
3、銀行治理的立場上研究風險管理審計問題,通過分析內(nèi)部審計與銀行治理的理論基礎及其相互間的關系,提出現(xiàn)代商業(yè)銀行風險管理審計的概念,即:商業(yè)銀行風險管理審計是在商業(yè)銀行內(nèi)部,由相對獨立的內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員依據(jù)相應的法律、法規(guī)、方針、政策以及銀行內(nèi)部的章程、管理原則和相應的制度,對銀行的內(nèi)部審計結(jié)構設計、內(nèi)部經(jīng)營行為的決策與執(zhí)行等情況所存在的風險進行的咨詢服務與審核監(jiān)督,其作用是為評價和改進商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度,戰(zhàn)略決策的有效性和風
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