農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督體系研究.pdf

1、農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)，無論從農(nóng)業(yè)發(fā)展還是國(guó)企改革的角度分析，都具有不可取代的地位和作用。我國(guó)是農(nóng)業(yè)大國(guó)，發(fā)展農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)有助于解決三農(nóng)問題，推動(dòng)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化進(jìn)程。但是，我國(guó)的農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)卻沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，其中，監(jiān)督體系不健全，法人治理機(jī)制的不完善是一個(gè)關(guān)鍵問題。為此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督體系的研究，更好的發(fā)揮農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)的應(yīng)有作用。
　　 本文分九章，論述農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督體系問題。
　　 第1章，導(dǎo)論。介紹選題背景，論證選

2、題意義，對(duì)于國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行述評(píng)，說明研究思路、總結(jié)主要內(nèi)容、表明研究方法，指出可能的創(chuàng)新之處和對(duì)未來研究的展望。
　　 第2章，理論基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督體系的核心理論是委托代理理論。企業(yè)所有權(quán)和控制權(quán)的分離，引發(fā)了委托代理問題。委托代理問題產(chǎn)生的原因是多方面的，除了兩權(quán)分離外，還有信息不對(duì)稱、委托人和代理人的目標(biāo)函數(shù)不一致，以及不確定性等因素。委托代理理論的目的是建立激勵(lì)制度，降低代理成本。代理成本包括委托人的監(jiān)督成本、代

3、理人的保證成本、剩余損失三個(gè)部分。為降低代理成本，理論上設(shè)計(jì)了不同的委托代理模型。我國(guó)農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)的委托代理關(guān)系具有自身特點(diǎn)，由于公有產(chǎn)權(quán)，造成所有者缺位，委托代理關(guān)系具有鏈條冗長(zhǎng)、行政性代理和市場(chǎng)性代理并存、委托人風(fēng)險(xiǎn)和代理人風(fēng)險(xiǎn)并存的情況，因此，既要對(duì)代理人監(jiān)督，又要對(duì)委托人監(jiān)督。
　　 第3章，我國(guó)農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督體制的改革歷程。首先，對(duì)農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行界定，指出農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)是指農(nóng)業(yè)范圍內(nèi)屬國(guó)有或國(guó)家控股的農(nóng)、林、牧、副、

4、漁各行業(yè)企業(yè)的總稱。并在此基礎(chǔ)上分析了農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)的特點(diǎn)。然后，分析我國(guó)農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制改革中出現(xiàn)的問題。
　　 第4章，農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督委托人問題分析。農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)代理過程中有許多中間委托人，加強(qiáng)對(duì)中間委托人的監(jiān)督與激勵(lì)，尤其防范政府與企業(yè)這一代理層次的委托人代表--政府官員，是加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督中的重要一環(huán)。農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)委托人問題的主要表現(xiàn)形式是委托人和代理人的合謀尋租，代價(jià)是國(guó)有資產(chǎn)的流失。本章通過分析委托人（政府官員

5、）和經(jīng)理的合謀博弈模型，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建二層級(jí)治理模式，即如何由國(guó)資委和國(guó)有資產(chǎn)管理公司行使委托人職能。
　　 第5章，農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督代理人問題分析。農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)的代理問題表現(xiàn)為：作為代理人的經(jīng)營(yíng)者的管理腐敗行為，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)家的非生產(chǎn)性尋租。國(guó)有企業(yè)代理問題的核心是內(nèi)部人控制。內(nèi)部人控制具有正負(fù)兩方面的效應(yīng)，分析產(chǎn)生代理問題的原因，建立委托人對(duì)代理人激勵(lì)約束模型，降低內(nèi)部人控制的負(fù)面效應(yīng)。
　　 第6章，農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)監(jiān)

6、督的核心：國(guó)家出資人的監(jiān)督。國(guó)家作為出資人，其對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督不同于自然人或法人股東，基于國(guó)有企業(yè)雙重性的特點(diǎn)，國(guó)資委作為履行出資人職能的代表，應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督職責(zé)，所以，應(yīng)當(dāng)建立以國(guó)資委為代表的國(guó)家出資人的日常監(jiān)督機(jī)制，具體包括：強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)外部董事制度、外部監(jiān)事制度，建設(shè)完善業(yè)績(jī)考核體系。
　　 第7章，農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督的重要保障：外部監(jiān)督機(jī)制。建立多種主體的外部監(jiān)督機(jī)制，一是國(guó)家審計(jì)監(jiān)督。核心問題是保證國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

7、和國(guó)有企業(yè)審計(jì)的客觀性。二是社會(huì)中介組織的監(jiān)督。社會(huì)中介組織監(jiān)督具有獨(dú)立性、客觀性，具有很高的權(quán)威性和公正性。三是新聞媒體的監(jiān)督。以信息披露為主要內(nèi)容，發(fā)揮信息公開的效用。四是債權(quán)人的監(jiān)督。建立以銀行為主的債權(quán)人相機(jī)治理。五是外部市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制。完善資本市場(chǎng)、產(chǎn)品要素市場(chǎng)、經(jīng)理人市場(chǎng)等外部競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)機(jī)制。
　　 第8章，農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督的有力支撐：企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。一是內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督。從觀念上，由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)轉(zhuǎn)變；

8、從制度上，健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)，建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)模式。二是效能監(jiān)察。農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)的效能監(jiān)察是國(guó)家監(jiān)察職能的延伸，是農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)不同于其他性質(zhì)企業(yè)的獨(dú)有的監(jiān)督方式，是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)成部分。三是職工的監(jiān)督。職工擁有農(nóng)業(yè)企業(yè)監(jiān)督權(quán)是國(guó)有企業(yè)特殊性的必然要求。
　　 第9章，農(nóng)業(yè)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督體系重構(gòu)。我國(guó)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督的多元化體系，出現(xiàn)職能交叉重疊現(xiàn)象，為提高監(jiān)督效率，有必要對(duì)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督體系資源整合，重構(gòu)我國(guó)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)