財(cái)經(jīng)畢業(yè)論文--中小企業(yè)信用問(wèn)題的治理研究

1、<p>　?。〞?huì)計(jì)專業(yè)）本科生論文</p><p>　　論文題目：中小企業(yè)信用問(wèn)題的治理研究</p><p>　　專業(yè)名稱：會(huì)計(jì)電算化</p><p>　　工作單位：[xxxxxxxxxxxxxx]</p><p><b>　　作者姓名：xxx</b></p><p>　　聯(lián)系方式：[x

2、xxxxxxxx]</p><p>　　中小企業(yè)信用問(wèn)題的治理研究</p><p><b>　　摘 要</b></p><p>　　中小企業(yè)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中最富成長(zhǎng)性和貢獻(xiàn)的部分，然而中小企業(yè)普遍面臨的信用問(wèn)題卻成為制約這些企業(yè)融資和發(fā)展的重要障礙。針對(duì)中小企業(yè)的信用問(wèn)題產(chǎn)生的深層原因和中小企業(yè)信用建設(shè)現(xiàn)實(shí)情況，要從改善中小企業(yè)信用制

3、度基礎(chǔ)，完善中小企業(yè)信用管理體系，和加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理等方面治理中小企業(yè)信用問(wèn)題。目前我國(guó)有些城市在開(kāi)展中小企業(yè)信用體系建設(shè)試點(diǎn)工作，并取得了一定的成就，但是由于環(huán)境、條件等的約束，和發(fā)達(dá)國(guó)家相比我國(guó)中小企業(yè)信用體系的建設(shè)顯得相對(duì)滯后，現(xiàn)有信用運(yùn)行機(jī)制還存在諸多不健全之處，滿足不了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，而且中小企業(yè)信用管理上尚存的信用問(wèn)題也很多，因而如何進(jìn)一步有效的構(gòu)建企業(yè)信用管理運(yùn)行機(jī)制，擴(kuò)大中小企業(yè)融資渠道，規(guī)范企業(yè)信用行為，保證市場(chǎng)交

4、易良性發(fā)展，仍然是現(xiàn)階段解決中小企業(yè)信用問(wèn)題的重要課題。針此種種現(xiàn)狀，中小企業(yè)應(yīng)在國(guó)家法律政策的指導(dǎo)下并借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法的前提下解決自身所存在的問(wèn)題，積極建立起合理規(guī)范的企業(yè)信用體制，提出中小企業(yè)的信用制度的建立完善是破在眉睫值得大家關(guān)注和探討的重要性。</p><p>　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，信用問(wèn)題，治理研究</p><p>　　The Research of Credit Pro

5、blems on Small and Medium-sized Enterprises</p><p><b>　　ABSTRACT</b></p><p>　　Small and medium-sized enterprise plays an important role and makes a great contribution to our country’

6、s economy, however the credit system has become the important obstacles for the small and medium-sized enterprises. </p><p>　　In view of the credit problems on small and medium-sized enterprises, we must imp

7、rove the credit management system of small and medium-sized enterprises, at the same time,we should strengthen credit management to solve the credit problem of small and medium enterprises. At present, some cities in ou

8、r country build pilot job to obtain certain achievement, but compared with the developed countries, small and medium-sized enterprise credit system construction lags behind, the existing credit opera</p><p>

9、　　Famous scientists think that we can do it as follows: to run a mechanism, expand the financing channels of small and medium-sized enterprises, and standardize enterprise credit behavior. To ensure market benign develop

10、ment is still the top problem of small and medium enterprises. To needle the situation, we should learn from foreign advanced experience under the premise of solving these problems, and establish a reasonable standard of

11、 enterprise credit system actively.</p><p>　　Key words: Research, Credit Problems,Small and Medium-sized Enterprises</p><p><b>　　目 錄</b></p><p>　　1 我國(guó)中小企業(yè)信用問(wèn)題的表現(xiàn)1<

12、;/p><p>　　1.1融資信用不足1</p><p>　　1.2商業(yè)信用缺失2</p><p>　　1.3生產(chǎn)信用缺失2</p><p>　　1.4生產(chǎn)信用缺失3</p><p>　　2 中小企業(yè)信用問(wèn)題產(chǎn)生的原因剖析4</p><p>　　2.1體制的影響4</p>

13、<p>　　2.2中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)薄弱4</p><p>　　2.3信用法制保障措施沒(méi)有建立起來(lái)4</p><p>　　2.4中小企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā)育不完全5</p><p>　　2.5中小企業(yè)征信服務(wù)體系建設(shè)緩慢5</p><p>　　2.6企業(yè)自身信用管理機(jī)制欠缺6</p><p>　　3 提升

14、中小企業(yè)信用的對(duì)策建議7</p><p>　　3.1創(chuàng)造中小企業(yè)信用環(huán)境7</p><p>　　3.2搭建中小企業(yè)信用平臺(tái)7</p><p>　　3.3建立健全中小企業(yè)信用監(jiān)督機(jī)制8</p><p>　　3.4加大對(duì)中小企業(yè)失信懲罰力度9</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)10</b>

15、;</p><p><b>　　后 記11</b></p><p>　　1 我國(guó)中小企業(yè)信用問(wèn)題的表現(xiàn)</p><p><b>　　1.1融資信用不足</b></p><p>　　據(jù)調(diào)查我國(guó)商業(yè)銀行向中小企業(yè)提供的信貸僅占到大中型企業(yè)的0.5％左右，但在業(yè)務(wù)審批時(shí)，每筆業(yè)務(wù)的流程是完全相同

16、的，這種現(xiàn)象的背后是嚴(yán)峻的融資信用問(wèn)題。一些中小企業(yè)缺乏對(duì)融資信用的重視，不愿意守信還貸，為中小企業(yè)樹(shù)立了不好的形象；一些中小企業(yè)由于沒(méi)有還款能力，信用風(fēng)險(xiǎn)偏高，銀行不愿意放貸。但是我國(guó)中小企業(yè)中不乏社會(huì)貢獻(xiàn)好、科技潛力大的企業(yè)，由于沒(méi)有資金許多項(xiàng)目不能開(kāi)發(fā)和實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，這些企業(yè)迫切需要信用貸款和追加投資，實(shí)現(xiàn)規(guī)模生產(chǎn)。目前，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款仍然比較困難。融資難和擔(dān)保難仍是制約中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的最突出的問(wèn)題。銀行

17、即使同意向這些企業(yè)貸款，也會(huì)因風(fēng)險(xiǎn)較高而提高貸款利率。這便增加了中小民營(yíng)企業(yè)的融資成本，導(dǎo)致其負(fù)債過(guò)多，信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差。這對(duì)其今后的融資活動(dòng)和投資活動(dòng)都造成一種惡性循環(huán)的影響。中小民營(yíng)企業(yè)的貸款投資所占的比例較大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)更大，而其融資途徑又如此艱辛，所以他們的投資活動(dòng)自然以盡快收回投資、償還債務(wù)為目的，一味地追求短期目標(biāo)。這種短期行為勢(shì)必導(dǎo)致其對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展缺乏周全的考慮，如擴(kuò)張企業(yè)自身規(guī)模的問(wèn)題。中小

18、民營(yíng)企業(yè)生</p><p><b>　　1.2商業(yè)信用缺失</b></p><p>　　中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最活躍也是交易最頻繁的信用關(guān)聯(lián)方，大量的商業(yè)、商品往來(lái)都發(fā)生在中小企業(yè)之間，企業(yè)為了節(jié)約成本和擴(kuò)大銷售，常常利用信用合同、協(xié)議、授權(quán)、承諾等信用交易方式。但是實(shí)際上，信用交易的背后是大量的違約行為，據(jù)悉我國(guó)每年合同履約率平均不到70％，由于合同欺詐造成的損失約5

19、5億元，相互拖欠的未付資金超過(guò)3000億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約有2000億元。自身信用管理不僅是中小企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ),也關(guān)系著整個(gè)社會(huì)的信用狀況。我國(guó)中小企業(yè)管理存在嚴(yán)重的信用管理與風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷，企業(yè)信用管理水平有待提高也是中小企業(yè)信用問(wèn)題產(chǎn)生的十分重要的原因。企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關(guān)系的混亂與失控，是債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的根本原因之一，拖欠問(wèn)題的背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理

20、兩個(gè)方面，其中企業(yè)內(nèi)部管理起決定性作用。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)自身的信用管理機(jī)制需要加以關(guān)注和合理完善。</p><p>　　1.3生產(chǎn)信用缺失 </p><p>　　生產(chǎn)信用缺失表現(xiàn)為企業(yè)隱藏事實(shí)，欺詐消費(fèi)者，追求暴利。許多中小企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格的質(zhì)量管理體系或認(rèn)證，企業(yè)在生產(chǎn)的過(guò)程中，使用劣質(zhì)、有害的原材料，采用非法生產(chǎn)方式，而這些消費(fèi)者是不知道的。非法造假是信用缺失的典型表現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)每年

21、由于產(chǎn)品質(zhì)量低劣或制假造成的各種損失2000億元。特別是有些中小企業(yè)在申請(qǐng)注冊(cè)商標(biāo)未被批準(zhǔn)前就擅自使用，還有的企業(yè)未經(jīng)商標(biāo)所有權(quán)者允許私自盜用、惡意侵犯他人注冊(cè)商標(biāo)，致使假冒偽劣產(chǎn)品屢禁不止。質(zhì)量認(rèn)證是企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的標(biāo)志和保證，因此質(zhì)量體系的申請(qǐng)與獲準(zhǔn)有一套完整嚴(yán)格的審批程序和手續(xù)，能通過(guò)認(rèn)證的企業(yè)必須滿足組織、生產(chǎn)、管理、銷售及服務(wù)等一系列過(guò)得硬的條件。一些中小企業(yè)管理混亂、產(chǎn)品質(zhì)量低劣、售后服務(wù)極差或根本沒(méi)有售后服務(wù)，為達(dá)到產(chǎn)品銷售

22、目的，或偽稱經(jīng)過(guò)論證、或以不正當(dāng)手段騙取論證，更有甚者以虛假?gòu)V告等手段夸大或虛構(gòu)產(chǎn)品功能，以不實(shí)信息坑害消費(fèi)者。</p><p><b>　　1.4生產(chǎn)信用缺失</b></p><p>　　財(cái)務(wù)信用缺失是中小企業(yè)信用缺失的一個(gè)突出點(diǎn)。大量的中小企業(yè)都曾提供過(guò)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)為了逃稅避稅，與審計(jì)機(jī)構(gòu)串通一氣，制造虛假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，少納稅或者不納稅；有些企業(yè)甚至通過(guò)虛設(shè)

23、分公司，開(kāi)設(shè)多個(gè)不同的賬戶，以達(dá)到其套利的目的。虛假財(cái)務(wù)信息也欺騙戰(zhàn)略投資者和銀行，造成大量資本金的誤投和流失。中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用的缺失既和企業(yè)自身有關(guān)，會(huì)計(jì)師行業(yè)也負(fù)有重大的責(zé)任，其危害也很惡劣的。有的企業(yè)投資不到 10萬(wàn)卻自稱“集團(tuán)公司”，企業(yè)名稱與注冊(cè)核準(zhǔn)名稱風(fēng)馬牛不相及；有的企業(yè)注冊(cè)時(shí)千方百計(jì)把資本金搞大，顯示虛假實(shí)力，以此騙取消費(fèi)者對(duì)其產(chǎn)品的信任度和投資者、銀行等對(duì)企業(yè)融資便利。</p><p>　　2

24、中小企業(yè)信用問(wèn)題產(chǎn)生的原因剖析</p><p><b>　　2.1體制的影響</b></p><p>　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的信用行為是建立在尊重私人產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，我國(guó)處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不完全，我國(guó)未建立起與體制改革相適應(yīng)的市場(chǎng)機(jī)制。過(guò)去信用問(wèn)題被計(jì)劃經(jīng)濟(jì)掩蓋了，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)往來(lái)頻繁，商品流動(dòng)性增大，這些情況導(dǎo)致信息的不對(duì)稱，產(chǎn)生很多短期投

25、機(jī)行為，所以需要一個(gè)真正有效的制度來(lái)約束這種行為，這種制度必須有法律上的規(guī)范，也有自律能力，而我國(guó)還沒(méi)有建立起這樣的制度。中國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的主要支柱是政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)不以盈利為主要目標(biāo),收取的擔(dān)保費(fèi)用很低,資金來(lái)源以各級(jí)地方政府財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入為主,但地方財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入大都是一次性的,且規(guī)模不大,缺乏后續(xù)資金注入及補(bǔ)償機(jī)制。其次,現(xiàn)有的商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本實(shí)力也較弱,同樣缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制,大多數(shù)商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)

26、把高擔(dān)保費(fèi)作為資金補(bǔ)償來(lái)源，部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)按同期銀行貸款利率的一半收取擔(dān)保費(fèi),一些機(jī)構(gòu)的擔(dān)保費(fèi)甚至更高。而在國(guó)際上大多數(shù)國(guó)家的擔(dān)保費(fèi)一般為1%左右,法國(guó)為0.6%,中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)和香港特區(qū)僅為0.5%左右。由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制,使其承保能力弱、展業(yè)困難,從而一旦發(fā)生代償就有財(cái)務(wù)虧損或破產(chǎn)的危</p><p>　　2.2中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)薄弱</p><p>　　企業(yè)信用的基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)明晰的

27、現(xiàn)代企業(yè)制度。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是各自擁有獨(dú)立產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的一種交換機(jī)制[3]，信用制度以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)與信用是不可分割的，產(chǎn)權(quán)明晰才是社會(huì)信用體系賴以運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提。信用中國(guó)我們共同打造我國(guó)大部分中小企業(yè)還未建立現(xiàn)代企業(yè)制度，許多企業(yè)或多或少帶有國(guó)有、集體的成份，產(chǎn)權(quán)不清晰，經(jīng)營(yíng)者缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)；許多國(guó)有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革步伐小，改革效果不明顯。產(chǎn)權(quán)模糊下的企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格的約束機(jī)制，使個(gè)人或小集體私利膨脹，廣泛存在“尋

28、租”活動(dòng)，有些企業(yè)動(dòng)輒就實(shí)行破產(chǎn)或重組,以逃避債務(wù)。</p><p>　　2.3信用法制保障措施沒(méi)有建立起來(lái)</p><p>　　法律措施是社會(huì)信用機(jī)制賴以維持和運(yùn)行的保障。轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)的信用法制建設(shè)還很處于摸索階段，社會(huì)沒(méi)有完全步入法制化的軌道。國(guó)家還沒(méi)有一套公布實(shí)行的規(guī)范中小企業(yè)信用行為的法律，部分城市雖然在嘗試推行地方信用法規(guī)，但是都很不完善，效力發(fā)揮甚微。在信用制度比較發(fā)達(dá)的美國(guó)，

29、已經(jīng)形成如《公平信用報(bào)告法》、《公平債務(wù)催收作業(yè)法》等16項(xiàng)生效的信用管理法律。我國(guó)信用法律制度的不健全使社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)行為缺乏剛性約束，守信成本高，失信成本低收益大，造成一些中小企業(yè)違約不講信用的收益遠(yuǎn)比付出的代價(jià)大，導(dǎo)致守信的市場(chǎng)主體也退出市場(chǎng)或者自動(dòng)放棄守信原則。</p><p>　　2.4中小企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā)育不完全</p><p>　　信用擔(dān)保體系是發(fā)展中小企業(yè)的重要支撐力

30、量，我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā)展較快，近幾年來(lái)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、人民銀行等相繼出臺(tái)了如《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營(yíng)業(yè)稅的通知》、《全國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系管理暫行規(guī)定》等政策和法規(guī)。一些國(guó)家高新區(qū)相繼建立了一批投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，來(lái)幫助中小企業(yè)解決融資難的問(wèn)題，如2003年重慶市高新區(qū)建立的“擔(dān)保專項(xiàng)基金”與“產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金”，主要為發(fā)展中的中小企業(yè)提供擔(dān)保獲得貸款，給予中小企業(yè)信用支持。至去年底，全國(guó)已設(shè)立各類中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)近10

31、00家，共籌集擔(dān)?；鸺s300億元?？墒沁@些機(jī)構(gòu)大多隸屬于政府部門(mén)，管理分散，規(guī)模過(guò)小，分布不平衡，且缺乏科學(xué)的管理和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，因此作用十分有限。由企業(yè)和個(gè)人出資建立的商業(yè)型擔(dān)保機(jī)構(gòu)，在運(yùn)營(yíng)機(jī)制、業(yè)務(wù)操作和經(jīng)營(yíng)管理等方面都有一定的優(yōu)勢(shì)，是中小企業(yè)融資的好幫手，可是這樣的擔(dān)保機(jī)構(gòu)太少，且多數(shù)是區(qū)域性經(jīng)營(yíng)，甚至有的省份還沒(méi)有這樣的機(jī)構(gòu)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了企業(yè)的需求。另外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在自負(fù)盈虧的情況下常常片面提高擔(dān)保條件從而限制了中小企業(yè)資金的融

32、通。</p><p>　　2.5中小企業(yè)征信服務(wù)體系建設(shè)緩慢</p><p>　　征信服務(wù)體系是實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會(huì)化中介平臺(tái)，是集建立中介機(jī)構(gòu)、信用信息征集和評(píng)價(jià)功能的體系。目前我國(guó)有些地區(qū)和試點(diǎn)城市在嘗試建立區(qū)域性的征信體系，但是都很不健全，還存在諸多問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：1、信用信息不充分，且缺乏科學(xué)性；2、信用信息收集不夠廣泛；3、信用信息網(wǎng)絡(luò)和動(dòng)態(tài)建設(shè)沒(méi)有建立起

33、來(lái)；4、征信工作沒(méi)有實(shí)現(xiàn)商業(yè)化操作，信用獲取成本高。因此很難實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會(huì)化，在這種信息傳輸渠道不通暢的環(huán)境中，企業(yè)失信的成本依然很低。</p><p>　　2.6企業(yè)自身信用管理機(jī)制欠缺</p><p>　　自身信用管理不僅是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ),也關(guān)系著整個(gè)社會(huì)的信用狀況。我國(guó)企業(yè)管理還存在嚴(yán)重的信用管理與風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷，企業(yè)信用管理水平有待提高也是中小企業(yè)信

34、用問(wèn)題產(chǎn)生的十分重要的原因。調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)：企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關(guān)系的混亂與失控，是債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的根本原因之一，拖欠問(wèn)題的背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個(gè)方面，其中內(nèi)部管理起決定性作用。 </p><p>　　3 提升中小企業(yè)信用的對(duì)策建議</p><p>　　3.1創(chuàng)造中小企業(yè)信用環(huán)境</p><p>　　政府可

35、通過(guò)發(fā)行建設(shè)基金形式，引導(dǎo)民間資金進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域。中小企業(yè)可以通過(guò)發(fā)行債券，吸引民間資金來(lái)投資，參與經(jīng)濟(jì)建設(shè)。針對(duì)個(gè)體投資風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，建立一批實(shí)力雄厚、運(yùn)作規(guī)范，由專業(yè)人才管理的產(chǎn)業(yè)投資基金，將眾多分散的民間資金集中起來(lái)，參與橋梁、道路等社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)的投資。通過(guò)民間集資、項(xiàng)目包放、園區(qū)建設(shè)等多種渠道，讓大量的民間資金浮出水面加大對(duì)中小企業(yè)的投入支持力度，把地方的民間資本轉(zhuǎn)化為產(chǎn)業(yè)資本。允許凈資產(chǎn)達(dá)到一定規(guī)模的企業(yè)發(fā)行企業(yè)債

36、券，提倡企業(yè)在投資者自愿的前提下，將集資轉(zhuǎn)變?yōu)槿牍桑栽鰪?qiáng)企業(yè)資金實(shí)力，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。在登記規(guī)范的前提下成立專門(mén)的票據(jù)經(jīng)紀(jì)公司，人民銀行、其它金融機(jī)構(gòu)可以從經(jīng)紀(jì)公司篩選部分符合貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)要求的票據(jù)，引導(dǎo)和規(guī)范民間票據(jù)市場(chǎng)。我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中大國(guó)，城鄉(xiāng)差別、地區(qū)差別、收入差距、企業(yè)發(fā)展差距遠(yuǎn)較美國(guó)為甚。這就決定了政府更有必要提供必要的法律服務(wù)，保證市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的弱勢(shì)群體獲得公平的發(fā)展機(jī)會(huì)。借鑒美國(guó)《社區(qū)再投資法》的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)以法規(guī)形式對(duì)銀行及

37、農(nóng)村信用社提出要求，將其在當(dāng)?shù)厮召Y金的一部分用于當(dāng)?shù)厝谫Y，并以此作為考核金融機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)卦O(shè)立分支機(jī)構(gòu)必要性的一個(gè)</p><p>　　3.2搭建中小企業(yè)信用平臺(tái)</p><p>　　可以借鑒西方國(guó)家征信制度發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，建立以政府和中央銀行為主導(dǎo)，以會(huì)員制為核心，以股份有限公司為主體的征信中介機(jī)構(gòu)?？蓮氖袌?chǎng)準(zhǔn)入、財(cái)政稅收、信用資源、信用標(biāo)準(zhǔn)等入手，制訂相應(yīng)的政策措施，鼓勵(lì)創(chuàng)辦和發(fā)展社會(huì)信用

38、中介機(jī)構(gòu)，形成區(qū)域的信用信息網(wǎng)絡(luò)。成立系統(tǒng)的民間信用協(xié)會(huì)，提高民間信用主體的組織化程度，從加強(qiáng)行業(yè)自律入手，進(jìn)一步規(guī)范民間信用行為，把本該屬于民間行為的民間信用交給協(xié)會(huì)管理，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的協(xié)商、協(xié)調(diào)仲裁、公證、溝通作用和行業(yè)自律作用。設(shè)立與發(fā)展多層次的專業(yè)性中小企業(yè)投資公司，是解決中小企業(yè)直接融資的主要來(lái)源。中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)最重要的微觀基礎(chǔ)，所有企業(yè)間的信用制約關(guān)系，首先是依賴每個(gè)企業(yè)自身的信用管理

39、和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建立起來(lái)的。加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理一是加緊制定企業(yè)信用管理制度和政策，如應(yīng)收賬款管理制度等，這是企業(yè)信用管理活動(dòng)的保障基礎(chǔ)；二是要建立信用管理組織或職能，信用管理的職能集銷售管理和財(cái)務(wù)管理于一體，從企業(yè)設(shè)立審批開(kāi)始信用管理的職能要納入公司章程；三是要有信用風(fēng)險(xiǎn)控制與防范機(jī)制，盡量避免商業(yè)信用違約行為的發(fā)生，促進(jìn)市場(chǎng)秩序運(yùn)行。中小企業(yè)信用管</p><p>　　3.3建立健全中小企業(yè)信用監(jiān)督機(jī)制<

40、/p><p>　　建立有效的監(jiān)督機(jī)制是中小企業(yè)守信的根本保障。中小企業(yè)信用監(jiān)督的力量大致可以分為兩種：一種是內(nèi)部監(jiān)督，即依靠中小企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)對(duì)自身進(jìn)行監(jiān)督；另一種是外部監(jiān)督，即通過(guò)企業(yè)外部的力量實(shí)現(xiàn)監(jiān)督職能。由于我國(guó)中小企業(yè)的家族制管理的特點(diǎn)短期內(nèi)不會(huì)改變，所以建立有效的中小企業(yè)外部監(jiān)督是比較符合我國(guó)國(guó)情的。建立外部監(jiān)督主要包括三個(gè)部分：一是發(fā)揮政府作用，強(qiáng)化政府對(duì)中小企業(yè)的行政監(jiān)督機(jī)制。主要是通過(guò)對(duì)契約責(zé)任

41、的履行、市場(chǎng)制度的設(shè)計(jì)以及行政法規(guī)的施行，對(duì)企業(yè)的行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，保護(hù)守信者，為信用體制的確立提供一個(gè)堅(jiān)實(shí)的平臺(tái)。二是發(fā)揮新聞?shì)浾摰膶?dǎo)向作用，建立媒體監(jiān)督機(jī)制。通過(guò)新聞媒介加大對(duì)不講誠(chéng)信、惡意欺詐企業(yè)的曝光力度，將那些不講商業(yè)道德的黑心商家置于社會(huì)公眾的監(jiān)督之下。如可以廣泛推廣“失信中小企業(yè)黑名單”公示制度，每年定期公布失信中小企業(yè)的名單。三是充分發(fā)展社會(huì)征信行業(yè)，建立中小企業(yè)信用檔案機(jī)制。充分借鑒國(guó)外建設(shè)企業(yè)征信行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)立法

42、手段要求和規(guī)范全社會(huì)所有中小企業(yè)從注冊(cè)登記開(kāi)始每月必須向征信管理機(jī)構(gòu)提供征信數(shù)據(jù)，建立中小企業(yè)個(gè)人信用檔案，并充分運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)把企業(yè)信用檔案信息在網(wǎng)上公布</p><p>　　雖然商業(yè)擔(dān)保是以盈利為目的,而中小企業(yè)貸款又呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)高和缺少反擔(dān)保品的特點(diǎn),但是中小企業(yè)貸款擔(dān)保市場(chǎng)還是有足夠的吸引力吸引民間資本的進(jìn)入。首先,從需求來(lái)說(shuō)中小企業(yè)始終存在資金缺口。需要外源性間接融資,但中小企業(yè)的資信有限,所以離不開(kāi)外部

43、的融資擔(dān)保。中小企業(yè)擔(dān)保市場(chǎng)的需求是客觀存在的,市場(chǎng)容量也很大。其次,商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以采用多種風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制來(lái)規(guī)避自身的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。如再擔(dān)保、參加貸款保險(xiǎn)、反擔(dān)保條款和實(shí)行經(jīng)營(yíng)多元化等。政府除了積極建立再擔(dān)保機(jī)構(gòu)外,還應(yīng)該從工商和財(cái)稅等方面提供優(yōu)惠政策,扶持和鼓勵(lì)民間資本型中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展。</p><p>　　3.4加大對(duì)中小企業(yè)失信懲罰力度</p><p>　　中小企業(yè)是否守信，不僅

44、僅要建立中小企業(yè)信用監(jiān)督機(jī)制，而且要高度重視中小企業(yè)失信懲罰機(jī)制建設(shè)和完善。如果沒(méi)有一個(gè)強(qiáng)有力的信用懲罰機(jī)制，中小企業(yè)在追求自身利益最大化時(shí)就可能制假售假、投機(jī)取巧、不守信用?！　≈行∑髽I(yè)信用懲罰機(jī)制必須具有“懲罰”功能，才能使中小企業(yè)的違約成本大于非法所得，從而達(dá)到懲戒失信的目的。這種失信懲罰機(jī)制應(yīng)主要包括四個(gè)方面：一是要實(shí)行嚴(yán)厲的違約處罰制度。如可以考慮改革目前我國(guó)《合同法》中規(guī)定的定金罰則與賠款罰則只能選一的條款，實(shí)行兩者可并罰

45、制度，加大合同當(dāng)事人違約交易成本，減少違約概率。二是完善中小企業(yè)破產(chǎn)清償制度。對(duì)一部分惡意拖欠銀行貸款、客戶貨款達(dá)到一定期限的中小企業(yè)，直接賦予中小企業(yè)外部債權(quán)人以破產(chǎn)申請(qǐng)權(quán)，可以按照《企業(yè)破產(chǎn)法》中企業(yè)不償還到期債務(wù)呈連續(xù)狀態(tài)時(shí)可以申請(qǐng)破產(chǎn)清算的條款要求企業(yè)破產(chǎn)清償債務(wù)，然后由當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ簭?qiáng)制執(zhí)行清償。三是建立失信者出局制度。凡是有不良信用記錄的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者由全國(guó)各地工商管理部門(mén)和信用管理部門(mén)進(jìn)行通報(bào)并記錄在案，各地工商管理部門(mén)和信

46、用部門(mén)實(shí)行信息共享，規(guī)定在相當(dāng)長(zhǎng)的一定時(shí)期內(nèi)無(wú)論在全國(guó)的任何一個(gè)地方，當(dāng)事人均不得再注冊(cè)開(kāi)辦企業(yè)，</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1]陳乃醒.中小企業(yè)信用擔(dān)保[M].天津：南開(kāi)大學(xué)出版社，2004：82；</p><p>　　[2]喬瑞.金融機(jī)構(gòu)對(duì)民營(yíng)企業(yè)融資現(xiàn)狀調(diào)查.合作經(jīng)濟(jì)與科技[J]，2010(03)

47、；</p><p>　　[3]李秀萍.改善中小企業(yè)融資環(huán)境的法律思考.中小企業(yè)管理與科技[J]，2009(11)；</p><p>　　[4]張明珠.關(guān)于中小企業(yè)信用體系建設(shè)的思考.內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào)[J]，2009(05)；</p><p>　　[5]王士偉.我國(guó)中小企業(yè)信用評(píng)估體系存在的問(wèn)題及對(duì)策分析.今日科苑[J]，2009(22)；</p>&

48、lt;p>　　[6]王曉玉.關(guān)于中小企業(yè)信用體系建設(shè)的思考.社會(huì)科學(xué)論壇(學(xué)術(shù)研究卷) [J]， 2009(10)。</p><p><b>　　后 記</b></p><p>　　我國(guó)政府對(duì)中小企業(yè)的重視程度日趨增強(qiáng)，已陸續(xù)出臺(tái)了一系列扶持中小企業(yè)發(fā)展的措施。但是目前我國(guó)中小企業(yè)融資難的問(wèn)題并沒(méi)有從根本上解決，資金缺乏仍舊是制約我國(guó)中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的首

49、要問(wèn)題，其重要原因之一是缺乏行之有效的融資擔(dān)保。因此，建立健全中小企業(yè)融資擔(dān)保體系顯得尤為重要。要解決中小企業(yè)融資難,必須盡快健全信用擔(dān)保網(wǎng)絡(luò),規(guī)范擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)作, 建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和激勵(lì)機(jī)制,改善社會(huì)信用環(huán)境,完善信用擔(dān)保體系。中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的建設(shè),可以加強(qiáng)中小企業(yè)和銀行之間的聯(lián)系, 提升中小企業(yè)的資信等級(jí),緩解中小企業(yè)融資困境。目前, 中小企業(yè)信用擔(dān)保體系處在初級(jí)階段，還很不完善, 功能十分有限。存在擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金規(guī)模偏小、專業(yè)化程度