我國上市公司內(nèi)部控制審計問題研究——以安徽省為例.pdf

1、安徽財經(jīng)大學碩士學位論文 1 中文圖書分類號： 中文圖書分類號：F239.45 239.45 我國上市公司內(nèi)部控制審計問題研究 我國上市公司內(nèi)部控制審計問題研究 —— ——以安徽省為例 以安徽省為例 學生姓名： **** 所在院系： 會計學院 專業(yè)名稱： 會計學 研究方向： 審計理論與方法

2、 屆 別： 2012 屆 導師姓名： **** 教授 論文完成時間： 2012 年 5 月 安徽財經(jīng)大學碩士學位論文 1 我國上市公司內(nèi)部控制審計問題研究 我國上市公司內(nèi)部控制審計問題研究 —— ——以安徽省為例 以安徽省為例 內(nèi)容摘要 內(nèi)容摘要 眾所周知， 無論在資本市場比較完善的美國， 還是其他國家， 都發(fā)生過一些較為嚴重的

3、財務(wù)舞弊事件。雖然這些事件發(fā)生的背景和原因都較為復雜，但是企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷或失效，對企業(yè)內(nèi)部控制評價與審核監(jiān)控不到位、風險管理不到位等都是這些事件的共同因素。這直接引發(fā)了全球的“內(nèi)部控制風暴” ，國內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制的法規(guī)相繼出臺，與此同時，各國關(guān)于內(nèi)部控制審計的理論、實務(wù)以及政策性研究也在不斷開拓創(chuàng)新，取得了一系列重要進展。在我國，專門針對注冊會計師對上市公司內(nèi)部控制評價審計的情況由于之前沒有明確的強制性的要求，同時上市公司內(nèi)部控制

4、的情況也披露的相對較少，所以專門分析研究關(guān)于我國上市公司內(nèi)部控制審計現(xiàn)狀的資料并不多。論文開題時正值《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》實施不久，我國內(nèi)部控制建設(shè)處于調(diào)整適應(yīng)期，所研究的內(nèi)容對提高我國內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與實施具有現(xiàn)實的指導意義。 有鑒于此，本文以相關(guān)法律法規(guī)為依托，采用理論綜述分析、調(diào)查問卷分析法、描述性比較分析等研究方法，對內(nèi)部控制及審計的相關(guān)理論基礎(chǔ)進行了梳理，通過研究內(nèi)部控制、內(nèi)部控制審計的相關(guān)概念及國內(nèi)外發(fā)展歷程，然