天津中新藥業(yè)集團股份有限公司增值型內(nèi)部審計研究.pdf

1、目前，我國的各項體制改革在向縱深方向發(fā)展，對于現(xiàn)代的集團企業(yè)制度的確立，內(nèi)部審計有著不可替代的關鍵作用。集團公司的內(nèi)審主要是依據(jù)我國的相關法律規(guī)定和方針政策，在企業(yè)管理層的領導之下，利用自成體系的手段和流程，在集團之內(nèi)單獨設立審計部門，安排專業(yè)的審計工作人員，針對集團企業(yè)的各種經(jīng)濟活動作出客觀公正的合理評估，同時給予相應的整改意見及建議，總體說來，內(nèi)部審計屬于經(jīng)濟監(jiān)督的活動領域，其主要活動目的就是為了對企業(yè)進行更好的內(nèi)部掌控和行之有效的

2、評價監(jiān)督，同時可以在第一時間發(fā)現(xiàn)隱患和風險苗頭，改進公司的治理結構，保障企業(yè)可以順利實現(xiàn)組織目標。
　　內(nèi)部審計是在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展管理、風險防控、公司治理、內(nèi)部控制實施中的關鍵措施，連接于企業(yè)價值管理的各個步驟，其目的是未來企業(yè)價值的提升。企業(yè)在高度發(fā)展的市場環(huán)境中會碰到許多影響因素，給企業(yè)日常的經(jīng)營業(yè)務帶來了許多不確定性，這些不確定性會給企業(yè)的運營和發(fā)展帶來一定的風險。可以說，現(xiàn)代的內(nèi)部審計是與市場的發(fā)展星星相關的，是商品經(jīng)濟發(fā)展

3、到一定程度的結果，自形成系統(tǒng)以來已經(jīng)歷了超過百年的歷史?？傮w上來看，增值型內(nèi)部審計的產(chǎn)生和成熟離不開實踐的摸索以及理論工作者的探討研究。
　　天津中新藥業(yè)集團股份有限公司是我國境內(nèi)外兩地上市公司，醫(yī)藥行業(yè)市場的發(fā)展環(huán)境也是日新月異，這是因為國家正在不斷深化醫(yī)改體制變革，各項針對藥品價格調(diào)節(jié)的政策也相繼頒布，同時還有出口退稅率的持續(xù)下降，人民幣匯率的不穩(wěn)定等等。所以，為了能夠更加適應市場環(huán)境因素的不斷變化，同時更是為了讓企業(yè)可以健康

4、穩(wěn)健的發(fā)展下去，各類經(jīng)濟組織部門就要經(jīng)常性的針對平常的經(jīng)營管理行為做監(jiān)督檢查、掌控確認。內(nèi)部審計在企業(yè)中的增值作用就體現(xiàn)的更為明顯。
　　基于以上背景，本文對天津中新藥業(yè)集團股份有限公司增值型內(nèi)部審計做了一定的探討。主要是利用客觀規(guī)范的研究手段，同時輔以比較、案例以及圖表結合等分析方法。
　　在理論層次上，第一章主要針對其他國家的增值型內(nèi)部審計研究進展做歸納性總結;第二章，以集團型企業(yè)為例，從整體的理論層面對增值型內(nèi)部審計做

5、大致性描述，參照業(yè)內(nèi)的規(guī)范性定義，針對增值型內(nèi)部審計進行了概念上的明確，同時從內(nèi)部防控，公司管治以及風險治理這三個方向來探索內(nèi)部審計對他們的意義何在。并提出內(nèi)部審計發(fā)揮價值增值作用需要的條件要求。
　　在以上兩部分理論分析的基礎上，本文第三部分，介紹天津中新藥業(yè)集團股份有限公司基本情況和內(nèi)部審計現(xiàn)狀，結合中新藥業(yè)集團股份有限公司現(xiàn)狀和國內(nèi)以及其他發(fā)達國家的內(nèi)部審計的發(fā)展狀況，集中探討了集團企業(yè)內(nèi)的審計所具有的影響價值，及其增值等問

6、題。在第四章中，則結合當前集團公司內(nèi)部審計的任務及內(nèi)部審計發(fā)展目標，用了較大的篇幅對集團公司內(nèi)部審計組織模式、審計業(yè)務領域深入、審計人才體系建設、規(guī)范化建設、信息化條件下審計方式及內(nèi)審文化建設等方面進行展望，并提出具體實施措施。總體結論是，內(nèi)部審計要構建幾大體系，包括構建高效運作的組織體系、科學規(guī)范的制度體系、以風險預警為導向的信息體系、適應發(fā)展需要的人才體系、以人為本的內(nèi)審文化體系，加強內(nèi)部控制等。
　　針對增值型內(nèi)部審計的績效

7、評價問題，本文最后，第五部分分析了平衡計分卡由于其結合財務指標與非財務指標在集團實際工作中對價值衡量的適用性，在本研究的最后一章第五章中，主要是結合績效評價方面的問題，具體探討了集團的實際工作操作中，在財務以及非財務指標之內(nèi)使用平衡計分卡所具有的的現(xiàn)實價值權衡意義及其實用性問題，結合集團公司內(nèi)部審計的實際情況，根據(jù)平衡計分卡的使用，架構起一個行之有效的績效評估系統(tǒng)。
　　對于本研究而言，針對集團公司內(nèi)部審計尚存問題的探討，發(fā)展前景