內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的影響因素研究——基于交叉上市公司在國內(nèi)證交所披露內(nèi)控信息的分析.pdf

1、隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的頒布實(shí)施，我國的內(nèi)部控制規(guī)范體系已經(jīng)建立起來。根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司(即本文中界定的交叉上市公司)施行，并于次年起逐漸擴(kuò)大到其他執(zhí)行主體。
　　交叉上市公司是我國內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量較高的群體，是新的規(guī)范體系的首批執(zhí)行者。本文對影響我國交叉上市公司在國內(nèi)證交所披露內(nèi)部控制

2、信息質(zhì)量的影響因素進(jìn)行了研究，以找出我國交叉上市公司在國內(nèi)證交所披露內(nèi)部控制信息質(zhì)量與相關(guān)影響因素之間的規(guī)律、關(guān)系，并在研究的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)的建議。
　　本文在選取上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的影響因素時(shí)，偏重選取能全面反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的因素，并將其作為一個(gè)完整的體系進(jìn)行研究。
　　基于這一研究思路，本文共分為五個(gè)部分：
　　第一部分，提出本文研究的問題，闡述了本文的研究目的及意義，并對本文的研究

3、主體交叉上市公司的概念進(jìn)行了界定，綜述了國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，介紹本文總體的研究思路與內(nèi)容安排，列示本文擬采用的研究方法。
　　第二部分，首先介紹內(nèi)部控制信息披露相關(guān)理論：信息不對稱理論、信號(hào)傳遞理論、委托代理理論和公共產(chǎn)品理論，為下面的研究打下理論基礎(chǔ)。其次，對我國內(nèi)部控制規(guī)范體系進(jìn)行介紹，簡要介紹了我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的發(fā)展歷程和新的規(guī)范體系的格局，對我國新的內(nèi)部控制規(guī)范體系的特點(diǎn)進(jìn)行了闡釋，并通過比較中美內(nèi)部控制規(guī)范得出了一些啟示

4、。
　　第三部分，對樣本的選擇作出了說明，分析了影響因素并提出了本文的5個(gè)研究假設(shè)，并確定了本文的因變量和自變量。自變量是依據(jù)本文的研究假設(shè)提出，因變量是根據(jù)新的內(nèi)部控制規(guī)范體系，采用內(nèi)容評分法對交叉上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)。
　　第四部分，對我國交叉上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的現(xiàn)狀進(jìn)行描述性分析，并對影響因素和我國交叉上市公司在國內(nèi)證交所披露的內(nèi)部控制質(zhì)量進(jìn)行相關(guān)性分析和回歸分析，并對實(shí)證結(jié)果進(jìn)行理論解釋。<