長沙市煙草公司內(nèi)部控制評價研究.pdf

1、內(nèi)部控制的失效隨著近年來愈演愈烈的財務(wù)舞弊事件而被推向風口浪尖，引起了理論界與企業(yè)管理界對內(nèi)部控制監(jiān)管問題的高度重視。內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)、動態(tài)的過程，它包括設(shè)計、執(zhí)行、評價和改進等環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制評價是對企業(yè)內(nèi)部控制的再控制，是幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制的必經(jīng)之路。通過內(nèi)部控制評價的實施，一方面可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題并進行控制，有利于加強內(nèi)部管理和提高企業(yè)競爭力；另一方面也可以幫助企業(yè)完善公司組織結(jié)構(gòu)及各管理制度的建設(shè)，促進企業(yè)健康發(fā)展。

2、　　圍繞這些問題，筆者運用會計學、審計學以及公司治理和財務(wù)管理等知識，立足于煙草公司的現(xiàn)狀，通過分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，基于其業(yè)務(wù)循環(huán)的流程，提出從內(nèi)部審計的角度對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價，構(gòu)建符合煙草公司行業(yè)特殊性的內(nèi)部控制評價體系。文章首先對內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)理論做了一個概述，分別論述了內(nèi)部控制評價的涵義、與內(nèi)部控制審計的區(qū)別和內(nèi)部控制評價體系的框架。然后闡述了內(nèi)部審計的組織定位及其評價職能，包括內(nèi)部審計人員實施內(nèi)部控制評價的優(yōu)勢、