公司治理對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響——基于創(chuàng)業(yè)板上市公司的實(shí)證研究.pdf

1、近些年來(lái)發(fā)生了很多重大公司的丑聞案，比如安然事件、銀廣夏事件，乃至2011年曝光的奧林巴斯巨額財(cái)務(wù)虧損丑聞等等，這些都在一定程度上反映了公司治理機(jī)制的缺失和內(nèi)部控制機(jī)制的不完善。
　　我國(guó)企業(yè)尤其是上市公司在公司治理和內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為在公司治理還不健全的情況下，內(nèi)部控制弱化，關(guān)鍵人凌駕于內(nèi)控之上，管理層串通舞弊等時(shí)有發(fā)生。內(nèi)部控制存在缺陷的企業(yè)一般都在企業(yè)管理上較為薄弱，缺乏健全有效的公司治理結(jié)構(gòu)，因此可以判斷出

2、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制失效的部分原因在于企業(yè)缺乏完善、健全的公司治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制的有效執(zhí)行和作用的發(fā)揮離不開公司治理。理清公司治理與內(nèi)部控制的本質(zhì)聯(lián)系并建立、健全公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制體系是保持企業(yè)活力的關(guān)鍵所在。
　　以往學(xué)者對(duì)于公司治理和內(nèi)部控制的研究主要集中于主板市場(chǎng)和中小板市場(chǎng)，本文則選取了創(chuàng)業(yè)板上市公司作為研究對(duì)象，這主要是考慮到創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)作為一個(gè)新興股票市場(chǎng)，門檻低、風(fēng)險(xiǎn)大且監(jiān)管嚴(yán)格，創(chuàng)業(yè)板上市公司的高風(fēng)險(xiǎn)性對(duì)公司治理和內(nèi)