煤炭行業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境分析與優(yōu)化.pdf

1、近年來我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革逐步深化，煤炭行業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了源源不斷的煤炭資源及其轉(zhuǎn)化能源，短期內(nèi)煤炭在我國(guó)能源結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位將難以改變，煤炭仍將是我國(guó)最主要的能源。這就需要煤炭行業(yè)繼續(xù)推進(jìn)煤炭生產(chǎn)，加大煤炭供給量，以滿足國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能源需求。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)運(yùn)而生，國(guó)有煤炭行業(yè)的內(nèi)部控制也由原來最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)控制、實(shí)物牽制發(fā)展到完整系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，以至涵蓋整個(gè)企

2、業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的程度，取得了較大進(jìn)步。但在現(xiàn)實(shí)中，由于內(nèi)部控制環(huán)境的缺陷導(dǎo)致內(nèi)部控制失效，從而導(dǎo)致舞弊的事件層出不窮，引起了國(guó)家對(duì)提高煤炭行業(yè)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平的高度重視。
　　 內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的一種管理機(jī)制，是企業(yè)提高管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范水平的有效手段，而企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制其他要素的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部控制好壞的決定性因素，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力和核心，內(nèi)部控制能否得到有效地貫徹執(zhí)行以及內(nèi)部控制的目標(biāo)能否得以

3、全面實(shí)現(xiàn)，都依賴于內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化與否，其好壞也直接決定了企業(yè)內(nèi)部控制整體框架實(shí)施的效果。
　　 本文首先回顧了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制環(huán)境的研究狀況，其次對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境主要內(nèi)容及其在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的基礎(chǔ)性作用進(jìn)行闡述;然后，指出我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀及存在的問題，并針對(duì)現(xiàn)實(shí)中存在的有關(guān)問題，設(shè)計(jì)出能夠全面測(cè)評(píng)環(huán)境構(gòu)成要素的指標(biāo)體系和權(quán)重模型，并結(jié)合案例運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)法對(duì)其內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行評(píng)價(jià)，指出模糊評(píng)價(jià)結(jié)果與內(nèi)部控制環(huán)境自我評(píng)價(jià)