資本市場中介機(jī)構(gòu)誠信義務(wù)研究——以會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例.pdf

1、本文主要研究我國資本市場中介機(jī)構(gòu)的誠信義務(wù)，以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的誠信義務(wù)為例，系統(tǒng)闡釋比較了中美會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠信義務(wù)及其約束機(jī)制的現(xiàn)狀和發(fā)展方向，以期對我國資本市場中介機(jī)構(gòu)誠信義務(wù)的完善提供方向和思路。第一章對資本市場中介機(jī)構(gòu)做出了具體界定，闡釋了中介機(jī)構(gòu)的共性，進(jìn)而引出了會(huì)計(jì)師事務(wù)所在資本市場的個(gè)性價(jià)值。誠實(shí)信用對于資本市場具有重要意義，分析了中介機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的誠信義務(wù)，強(qiáng)調(diào)了切實(shí)履行誠信義務(wù)的重要性。
　　第二章主要研究我國

2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠信缺失現(xiàn)狀。以會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠信缺失的個(gè)案為例，具體研究會(huì)計(jì)師事務(wù)所的誠信義務(wù)，并從監(jiān)管監(jiān)督與法律責(zé)任兩個(gè)方面進(jìn)行具體評價(jià)。進(jìn)而分析我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠信用缺失現(xiàn)狀及其具體表現(xiàn)，從而引出我國資本市場中介機(jī)構(gòu)整體的誠信缺失。
　　第三章主要研究我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體誠信義務(wù)。分析了法律法規(guī)和自律規(guī)范對會(huì)計(jì)師師事務(wù)所誠信義務(wù)的具體要求，闡明了其具體內(nèi)容。分析了會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反誠信義務(wù)的內(nèi)在原因，具體包括獨(dú)立性不強(qiáng)、內(nèi)部控制不

3、完善、失信預(yù)期成本較低、誠信文化匱乏、缺乏信用評價(jià)機(jī)制等。列明了美國會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠信義務(wù)的具體規(guī)則，并從審計(jì)獨(dú)立性、獨(dú)立審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部治理機(jī)制和行業(yè)誠信文化四個(gè)方面對其進(jìn)行了具體評價(jià)，通過比較分析，以期對我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所具體誠信義務(wù)的完善提供借鑒。
　　第四章主要研究我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的誠信約束機(jī)制。在監(jiān)管路徑方面，闡述了我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管模式及其現(xiàn)狀，分析了美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的具體職能及其特點(diǎn)，并對中美監(jiān)管模式進(jìn)行了比較分析。在法律

4、責(zé)任方面，以民事責(zé)任為例闡述了我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反誠信義務(wù)的具體責(zé)任。從具體規(guī)定、構(gòu)成要件和歸責(zé)原則三個(gè)方面分析了美國注冊會(huì)計(jì)師的民事法律責(zé)任，并對民事司法救濟(jì)手段進(jìn)行了評價(jià)，比較分析了美國在民事法律責(zé)任方面對我國的借鑒作用。
　　第五章主要研究我國資本市場中介機(jī)構(gòu)誠信義務(wù)的完善。從增強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，完善執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、加強(qiáng)內(nèi)部控制三個(gè)方面全面促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)自我約束機(jī)制的形成;加強(qiáng)資本市場誠信文化建設(shè)，系統(tǒng)完善中介機(jī)構(gòu)征信立法;深化資