哈爾濱電氣股份有限公司內(nèi)部控制有效性評價及改進(jìn)研究.pdf

1、在國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的今天，內(nèi)部控制作為一種現(xiàn)代的企業(yè)管理機(jī)制，在政府部門的推動下，受到了廣大上市公司和中央企業(yè)的持續(xù)關(guān)注，越來越多的大型企業(yè)集團(tuán)開始構(gòu)建內(nèi)部控制體系，這股內(nèi)控潮流，對上市公司和中央企業(yè)而言，既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。內(nèi)部控制體系的建立對推動企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要作用，完善的內(nèi)部控制體系能夠優(yōu)化企業(yè)管理模式、實現(xiàn)權(quán)責(zé)制衡、降低企業(yè)的運營風(fēng)險和經(jīng)營成本、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、提升企業(yè)的公眾形象。近年來，以哈爾濱電氣股份有限公司（以下簡

2、稱哈電股份）為代表的中央企業(yè)也開始了對構(gòu)建內(nèi)部控制體系的探索，并取得了階段性的成果，但由于缺乏相應(yīng)的管理經(jīng)驗，缺少相關(guān)評價體系的引導(dǎo)，內(nèi)部控制在實際運行過程中仍然存在一些問題。因此，研究內(nèi)部控制有效性，構(gòu)建內(nèi)部控制有效性評價體系對中央企業(yè)而言具有重要意義。
　　本文基于哈爾濱電氣股份有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析結(jié)果，為哈電股份構(gòu)建了較為科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制有效性評價體系。首先，本文介紹了選題的背景，研究的目的及意義，歸納并評述了國內(nèi)外相

3、關(guān)領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀，簡述了論文的研究內(nèi)容和方法。然后，介紹了公司的內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)部控制設(shè)計和運行的實際情況，提出了哈電股份內(nèi)部控制存在的主要問題。接著，本文根據(jù)內(nèi)部控制有效性評價體系構(gòu)建原則包括全面系統(tǒng)原則、風(fēng)險導(dǎo)向原則、成本效益原則及可操作性原則，構(gòu)建了符合公司特色的內(nèi)部控制有效性評價體系，該評價體系囊括一級指標(biāo)5個與二級指標(biāo)24個，并將利用模糊綜合評價方法對評價體系進(jìn)行評價，得出了哈電股份內(nèi)部控制有效性評價結(jié)果。
　　最后，根