我國(guó)個(gè)人所得稅流失的防范研究——基于大數(shù)據(jù)技術(shù)視角.pdf

1、隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、個(gè)人收入的提高，個(gè)人所得稅總量增長(zhǎng)迅速，據(jù)國(guó)家公布的統(tǒng)計(jì)年鑒顯示，截止2014年個(gè)人所得稅7376.6億元，相比1999年413.7億元增長(zhǎng)了近17倍。個(gè)人所得稅也一躍成為繼增值稅等稅種之后的第五大稅種。然而在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式和交易支付手段日益多樣化、電子化的發(fā)展態(tài)勢(shì)下，個(gè)人所得稅稅源也越來(lái)越隱蔽，使得信息不對(duì)稱(chēng)大量出現(xiàn)，造成了目前個(gè)人所得稅稅收流失嚴(yán)重，稅收調(diào)節(jié)作用嚴(yán)重缺失的狀況，對(duì)財(cái)政收入造成巨大損失。種種跡象表明，

2、現(xiàn)行的個(gè)人所得稅征管模式、技術(shù)、相關(guān)法律已經(jīng)越來(lái)越不能適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要。
　　面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等新技術(shù)的廣泛應(yīng)用，以及全球信息化的爆炸式增長(zhǎng)，大數(shù)據(jù)時(shí)代來(lái)臨了！如何用好大數(shù)據(jù)這個(gè)強(qiáng)大的工具，減少信息不對(duì)稱(chēng)，對(duì)防范我國(guó)個(gè)人所得稅稅收流失，充分發(fā)揮個(gè)人所得稅增加財(cái)政收入，調(diào)節(jié)收入差距，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展意義重大。
　　本文以大數(shù)據(jù)時(shí)代為背景，探討個(gè)人所得稅發(fā)展歷程、流失規(guī)?，F(xiàn)狀以及原因分析，借鑒美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐經(jīng)

3、驗(yàn)，在大數(shù)據(jù)背景下，針對(duì)目前我國(guó)個(gè)人所得稅流失嚴(yán)重的問(wèn)題，提出相應(yīng)的改革建議。本文的主線在于大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與防范個(gè)人所得稅流失之間的契合。大數(shù)據(jù)時(shí)代的核心技術(shù)在于，在建立非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)庫(kù)的基礎(chǔ)上，著力進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析，將靜態(tài)、分散、孤立的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合和共享，以云計(jì)算、分布式處理挖掘等技術(shù)為支撐，深入挖掘海量涉稅數(shù)據(jù)背后的信息，有效解決個(gè)人所得稅征管中的信息不對(duì)稱(chēng)這一難題，從而改變目前稅收大量流失的狀況，使個(gè)人所得稅真正起到調(diào)節(jié)收入差

4、距，緩解貧富懸殊，促進(jìn)社會(huì)和諧和增加財(cái)政收入的作用。
　　本文擬從六個(gè)個(gè)方面闡述大數(shù)據(jù)時(shí)代下如何防范個(gè)人所得稅流失的研究。
　　第一部分“導(dǎo)論”，主要從研究背景及意義、文獻(xiàn)綜述、文章的結(jié)構(gòu)安排與研究方法以及本文的創(chuàng)新與不足四個(gè)方面闡述。這一部分是為后文做鋪墊，主要論述在如今的“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，大數(shù)據(jù)對(duì)于防范個(gè)人所得稅流失的研究可行性。
　　第二部分“相關(guān)概念界定及理論分析”，首先對(duì)于本文論題研究所需要用到的“個(gè)人所得稅

5、流失”和“大數(shù)據(jù)技術(shù)”進(jìn)行概念界定，分析學(xué)界的主要觀點(diǎn)，歸納總結(jié)出自己對(duì)于這兩個(gè)概念的界定。同時(shí)以信息不對(duì)稱(chēng)理論作文全文理論分析的立足點(diǎn)，基于此進(jìn)行分析論證。
　　第三部分“我國(guó)個(gè)人所得稅流失現(xiàn)狀、原因及防范手段”，這部分是全文分析研究防范個(gè)人所得稅流失的重點(diǎn)。首先通過(guò)數(shù)據(jù)測(cè)算出我國(guó)個(gè)人所得稅流失量，并分析造成我國(guó)個(gè)人所得稅如此大規(guī)模流失的原因主要包括:技術(shù)、制度、環(huán)境三方面。接下來(lái)分析將大數(shù)據(jù)技術(shù)作為防范個(gè)人所得稅流失的手段是可

6、行的，并且有政府政策支撐。但新技術(shù)的應(yīng)用也面臨著一系列的挑戰(zhàn)和困難，例如，技術(shù)、人才、制度、法律等等方面。解決好這些這難題，將大數(shù)據(jù)技術(shù)用在稅收征管方面，可以有效防范個(gè)人所得稅流失，增加財(cái)政收入，落實(shí)個(gè)人所得稅對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用。
　　第四部分“國(guó)外利用大數(shù)據(jù)防范個(gè)人所得稅流失借鑒”，分別分析了美國(guó)的個(gè)人所得稅征管現(xiàn)狀及特點(diǎn)，總結(jié)歸納發(fā)達(dá)國(guó)家利用大數(shù)據(jù)技術(shù)減少個(gè)人所得稅流失的經(jīng)驗(yàn)，以資借鑒。
　　第五部分“利用大數(shù)據(jù)技術(shù)防

7、范個(gè)人所得稅流失的政策建議”，這部分是文章最重要的部分，主要是針對(duì)第三部分揭示的問(wèn)題，在借鑒美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家利用大數(shù)據(jù)技術(shù)防范個(gè)人所得稅流失的經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，提出適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，順應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展的改革措施。本文提出從樹(shù)立大數(shù)據(jù)思維、探索大數(shù)據(jù)技術(shù)、優(yōu)化個(gè)人所得稅征管流程、完善個(gè)人所得稅法律體系四個(gè)方面著手，通過(guò)減少信息不對(duì)稱(chēng)來(lái)解決個(gè)人所得稅大量流失的問(wèn)題。每一方面分別提出具體建議:在樹(shù)立大數(shù)據(jù)思維方面，要倡導(dǎo)數(shù)據(jù)采集

8、重點(diǎn)從“樣本數(shù)據(jù)”向“總體數(shù)據(jù)”的轉(zhuǎn)變，并且積極地從對(duì)于“因果關(guān)系”的追尋轉(zhuǎn)向“相關(guān)關(guān)系”的探索;深化大數(shù)據(jù)技術(shù)方面，要按照大數(shù)據(jù)處理的流程，加強(qiáng)技術(shù)處理能力，具體地:要標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)源、暢通數(shù)據(jù)獲取和共享渠道、建設(shè)信息共享平臺(tái)、數(shù)據(jù)挖掘、系統(tǒng)更新與數(shù)據(jù)維護(hù);在人才培養(yǎng)方面，既要注重新的復(fù)合型大技術(shù)人才的培養(yǎng)和選拔，還要關(guān)注對(duì)于老員工的定期培訓(xùn)考核，增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理能力;在完善法律方面，既要以法律形式確定納稅人編碼制度的社會(huì)體系，又要以法律形式

9、確定納稅人和第三方的義務(wù)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。
　　第六部分“結(jié)論與展望”，通過(guò)全文的系統(tǒng)梳理，總結(jié)如何基于大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，有效防范個(gè)人所得稅流失。目前大數(shù)據(jù)技術(shù)，是繼“云計(jì)算”、“物聯(lián)網(wǎng)”等之后的又一項(xiàng)炙手可熱的新技術(shù)，對(duì)其了解和應(yīng)用尚且存在局限性。將大數(shù)據(jù)應(yīng)用于個(gè)人所得稅流失防范領(lǐng)域，國(guó)內(nèi)目前還沒(méi)有非常成功的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，政策建議的有效性尚待實(shí)踐檢驗(yàn)。希望通過(guò)本文的論述能夠給個(gè)人所得稅征管改革帶來(lái)一些新思路、新方法，為政府治理注入一些