基于經(jīng)濟資本管理的X銀行績效評價研究.pdf

1、與生產(chǎn)型企業(yè)不同，商業(yè)銀行是靠經(jīng)營風險來獲得收益的企業(yè)，而其追求盈利目標的前提是資金流動性和安全性得到保障，因此在對商業(yè)銀行進行績效評價時，必須要充分考慮其存在的風險因素。商業(yè)銀行的損失分為兩種：一種是預(yù)期損失，另一種是非預(yù)期損失，預(yù)期損失用計提損失準備金或定價來進行抵御，非預(yù)期損失，則要通過占用相應(yīng)的經(jīng)濟資本量來進行覆蓋。因此，如何平衡好商業(yè)銀行風險和收益之間的關(guān)系，有效解決兩者之間的匹配問題，通過引入經(jīng)濟資本管理的理念，建立基于經(jīng)濟

2、資本管理的績效評價方法，充分發(fā)揮了經(jīng)濟資本抵御風險和創(chuàng)造價值的兩大功能?；诮?jīng)濟資本管理的績效評價方法，是通過科學的風險計量方法和規(guī)則，較為準確的計算出商業(yè)銀行不同業(yè)務(wù)對應(yīng)的非預(yù)期損失大小，從而匹配相應(yīng)的經(jīng)濟資本，它的目的不是消除風險、規(guī)避風險，而是科學的計量風險，得出經(jīng)風險調(diào)整后的利潤，獲得商業(yè)銀行真實的收益水平，來指導商業(yè)銀行日常經(jīng)營活動，降低經(jīng)濟資本占用，發(fā)展輕型業(yè)務(wù)。經(jīng)濟資本作為科學的業(yè)績評價的一種主要因素。因此商業(yè)銀行在進行績

3、效評價時，無論是外部的股東對商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績的評價，還是商業(yè)銀行或集團內(nèi)部對各分支機構(gòu)、產(chǎn)品線和人員的各項績效考核，除了要考慮獲得收益的多少，更要考慮獲得這些收益付出了多少代價，承擔了多大的風險。
　　本文研究目的是從經(jīng)濟資本管理的視角研究X商業(yè)銀行績效評價，商業(yè)銀行本質(zhì)上也是金融企業(yè)，有著和其他生產(chǎn)型企業(yè)一樣的經(jīng)營目標，獲取經(jīng)營利潤，但是與一般企業(yè)不一樣的地方，商業(yè)銀行有著自己的經(jīng)營特點，以零售個人客戶和批發(fā)企業(yè)客戶作為經(jīng)營對象

4、、以吸收存款、發(fā)放貸款為主的經(jīng)營方式和特殊資本結(jié)構(gòu)，決定商業(yè)銀行追求盈利目標的前提是資金流動性和安全性得到有效保障。因此，將經(jīng)濟資本管理引入到商業(yè)銀行績效評價，其必要性在于其本身的風險敏感性特點，通過科學的風險計量和資本約束，將各項經(jīng)營活動中的收益和風險進行匹配，充分考慮績效評價中的風險因素，建立以風險調(diào)整后的資本收益率RAROC（Risk Adjusted Return On Capital）和經(jīng)濟增加值EVA（Economic Va

5、lue Added）管理指標為核心績效評價體系。本文對于RAROC和EVA兩大績效評價指標進行了深入研究，對于兩者在績效評價中的方法進行了比較分析，這兩項指標均能反映商業(yè)銀行在發(fā)展業(yè)務(wù)和獲得收益時所承擔的風險，構(gòu)建了風險與收益相匹配的績效評價理論體系。
　　本文分析了X銀行業(yè)績評價的現(xiàn)狀和不足，以及X銀行目前運用經(jīng)濟資本管理的現(xiàn)狀，提出了將RAROC和EVA績效評價指標引入平衡計分卡的考核思路，同時提出將經(jīng)濟資本績效評價計量方法不