對(duì)Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)——基于人力資源角度.pdf

1、現(xiàn)階段，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)正處于上升期，資本市場(chǎng)的發(fā)展空間比較大。企業(yè)和個(gè)人開始熱衷于資本的運(yùn)作，進(jìn)行資本的投資，目的是獲取更多的資本價(jià)值。在中國(guó)，由于信息渠道自身的局限性，投資者主要根據(jù)企業(yè)每年所公布的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行投資決策，這就要求企業(yè)所公布的信息必須是真實(shí)可靠的。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為企業(yè)與政府溝通的媒介，可以輔助政府更好的進(jìn)行監(jiān)管，有效避免企業(yè)關(guān)鍵信息的隱瞞，發(fā)揮市場(chǎng)監(jiān)管的作用。
　　健全的內(nèi)部控制制度，是一個(gè)成熟的企業(yè)必須具備的。會(huì)計(jì)師

2、事務(wù)所作為金融性質(zhì)的服務(wù)性機(jī)構(gòu)，依靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)，對(duì)于內(nèi)部控制管理要求與一般性質(zhì)的企業(yè)存在著一定的共同點(diǎn)，但也存在極大的差異。目前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所由有限責(zé)任公司制向特殊普通合伙制過度，正在形成以人力為主要資源，伴以資本的組織形式，人力資源在內(nèi)部控制中的作用也日益凸顯，無論從決策層、管理層還是監(jiān)督部門出發(fā)，人力資源的作用都不容忽視。
　　本文是基于人力資源角度對(duì)Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括七章內(nèi)容。第一章主要是緒論部

3、分，提出了本文所研究的問題和背景，查閱國(guó)內(nèi)外的相關(guān)文獻(xiàn)，明確研究的目的及意義，確定研究的基本思路和方法。第二章是本文的理論基礎(chǔ)部分，分別對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的概念和特征進(jìn)行闡述、對(duì)內(nèi)部控制理論和人力資源理論進(jìn)行介紹，為下文從人力資源角度探究Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制提供理論支持。第三章介紹了Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所的背景及發(fā)展現(xiàn)狀，具體分為內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境兩部分。其中，外部環(huán)境部分包括了Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所目前的政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)環(huán)境。分析Y會(huì)計(jì)師事務(wù)

4、所的內(nèi)部環(huán)境是本章重點(diǎn)，包括背景及現(xiàn)狀介紹，如員工的招聘與選拔、績(jī)效考核機(jī)制及薪酬機(jī)制、員工成長(zhǎng)和其他方面等。第四章是對(duì)Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所基于人力資源角度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建，用德爾菲法確定了分析指標(biāo)并用層次分析法確定各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重，采用定性與定量相結(jié)合的研究方法，進(jìn)行綜合的分析。第五章在第四章的基礎(chǔ)上分析了Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)用的內(nèi)部控制，立足于人力資源的研究角度，進(jìn)一步對(duì)Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)存的問題及其具體原因進(jìn)行剖析。第六章對(duì)目前Y會(huì)計(jì)師事