商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制.pdf_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、長(zhǎng)久以來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行主要經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù),由于過(guò)去銀行體系的市場(chǎng)化程度不高,較大的存貸利差使商業(yè)銀行的高額利潤(rùn)收入得以維持。然而,為了打破國(guó)有四大銀行的壟斷格局,促進(jìn)我國(guó)現(xiàn)代化商業(yè)銀行體系的構(gòu)建,國(guó)家鼓勵(lì)社會(huì)其他資本進(jìn)入,近年來(lái)越來(lái)越多城市商業(yè)銀行開(kāi)始涌現(xiàn)。為增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力,提高盈利水平,近年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行紛紛開(kāi)始嘗試不同業(yè)務(wù)模式,尤其是廣泛開(kāi)展中間業(yè)務(wù)。近年來(lái)中間業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大,在收入中的比例逐漸增加。
  與歐美國(guó)家

2、相比,中國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展水平稍顯落后,長(zhǎng)期以來(lái)占主導(dǎo)地位的都是傳統(tǒng)的擔(dān)保類(lèi)、代理類(lèi)業(yè)務(wù)。過(guò)去這類(lèi)業(yè)務(wù)一般不會(huì)給銀行帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn),所以商業(yè)銀行錯(cuò)誤地認(rèn)為所有中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)都很低甚至是零風(fēng)險(xiǎn)的,管理層對(duì)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制也缺乏足夠的重視。然而,隨著商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)種類(lèi)的增多,風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始不斷累積,一旦暴露甚至?xí)<暗姐y行的存亡。因此,重視并加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展壯大至關(guān)重要。我國(guó)商業(yè)銀行整體的內(nèi)部控制意識(shí)較薄

3、弱,更不用提對(duì)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制,很多內(nèi)部規(guī)章制度都未涉及。
  本文首先分析了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的類(lèi)型,采用文獻(xiàn)研究法,詳細(xì)描述了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制理論,筆者認(rèn)為中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制應(yīng)納入商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一部分,整體協(xié)調(diào)發(fā)揮作用。但由于其自身的特點(diǎn),在建立中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制體系時(shí)又要有所區(qū)別。然后,筆者總結(jié)了中國(guó)當(dāng)前對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析和解釋的方法與經(jīng)驗(yàn),并發(fā)現(xiàn)存在的漏洞。因國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行中

4、間業(yè)務(wù)內(nèi)控水平較為落后,筆者擬通過(guò)個(gè)案研究法歸納西方不同發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn),但由于中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制屬于內(nèi)部機(jī)密信息,正常情況下不對(duì)外公開(kāi),故本文所能獲得的材料有限。筆者主要分析了不同國(guó)際金融管理機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的指導(dǎo),總結(jié)了國(guó)際商業(yè)銀行內(nèi)部控制的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。本文基于COSO和Basel體系并行的大背景下進(jìn)行研究,從更為全面的角度思考建立中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系,這也是創(chuàng)新點(diǎn)之一。最后,本文充分利用COSO和巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)

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