基于層次分析法的H茶企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及優(yōu)化.pdf

1、隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代管理制度的完善，企業(yè)內(nèi)部控制制度在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮著越來越重要的作用。我國內(nèi)部控制度規(guī)范研究雖然起步較晚，但是發(fā)展較快?！秲?nèi)部控制基本規(guī)范》和配套的應(yīng)用指引的發(fā)布，標(biāo)志著我國初步建立了規(guī)范的內(nèi)部控制體系，自2011年1月1日我國上市公司開始陸續(xù)建立企業(yè)內(nèi)部控制體系。
　　內(nèi)部控制通過對企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)流程的系統(tǒng)控制達(dá)到經(jīng)營管理的合法合規(guī)、財(cái)產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)完整、企業(yè)的經(jīng)營效率和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的系統(tǒng)

2、目標(biāo)。一方面，內(nèi)部控制制度通過對風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析，采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)。另一方面，內(nèi)部控制制度作為現(xiàn)代管理制度的一部分，通過對整個(gè)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督，促進(jìn)了企業(yè)的健康發(fā)展。
　　本文選取了安徽省六安市的 H企業(yè)，進(jìn)行具體的內(nèi)部控制分析，并進(jìn)行內(nèi)部控制優(yōu)化，對提升企業(yè)整體實(shí)力具有重要意義。茶葉是我國的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，隨著市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，茶葉企業(yè)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。安徽省是產(chǎn)茶大省，六安市又是安徽省

3、重要產(chǎn)茶區(qū)，茶農(nóng)眾多，茶葉企業(yè)的健康發(fā)展對社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到重大作用。為控制茶葉企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，完成企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，對茶葉企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制制度。
　　本文的重點(diǎn)是通過分析 H企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行內(nèi)部控制優(yōu)化。首先，本文對內(nèi)部控制的目標(biāo)、內(nèi)部控制的五要素和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論進(jìn)行了理論分析。其次，本文重點(diǎn)用定性分析法和定量分析法結(jié)合對 H企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行現(xiàn)狀及問題分析。本文通過調(diào)查問卷、訪談、實(shí)際觀察等方式從企業(yè)員工角度對H企業(yè)的內(nèi)部控

4、制要素和主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制活動(dòng)的現(xiàn)狀問題總體分析后，對內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及進(jìn)行歸因分析。在構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)本文采取定性與定量結(jié)合的方法從專家角度進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，第一步構(gòu)建了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，第二步運(yùn)用層次分析法進(jìn)行指標(biāo)權(quán)重設(shè)計(jì)，第三步根據(jù) H企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)施具體情況運(yùn)用模糊評(píng)價(jià)法確定H企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)值。最后，對H企業(yè)的內(nèi)部控制從內(nèi)部控制原則、內(nèi)部控制環(huán)境、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、基本內(nèi)部控制規(guī)范、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)流程控制、加強(qiáng)信息溝通進(jìn)