基于公司治理的企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)研究.pdf

1、內(nèi)部控制是對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理以及經(jīng)營管理工作的控制,而內(nèi)部控制評價(jià)則是對內(nèi)部控制本身的再控制,是內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)以及作用發(fā)揮的重要環(huán)節(jié)。一個(gè)健全的內(nèi)部控制機(jī)制要有完善的公司治理結(jié)構(gòu)的支撐；內(nèi)部控制的創(chuàng)新和深化,也將促使公司治理結(jié)構(gòu)的完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,二者是互相依存和互相促進(jìn)的關(guān)系。20世紀(jì)90年代以來,我國的內(nèi)部控制制度建設(shè)取得了很大的進(jìn)展。但是,在這一過程中,有大量的內(nèi)部控制制度比較完善的企業(yè)相繼出現(xiàn)問題,這種現(xiàn)象逐漸引起

2、社會各界的廣泛關(guān)注,引發(fā)了社會各界對于內(nèi)部控制評價(jià)的重視。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè),對于促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行、保證企業(yè)的科學(xué)決策有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。 本文在分析我國內(nèi)部控制評價(jià)所面臨的問題的基礎(chǔ)上,借鑒了COSO報(bào)告中的研究成果,以我國上市公司和內(nèi)部控制較為完善的大型企業(yè)為研究對象,結(jié)合我國企業(yè)在公司治理層面內(nèi)部控制的特有特點(diǎn),構(gòu)建了一套針對公司治理層面的可行的內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系。在內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上,建立了適

3、合我國企業(yè)的內(nèi)部控制評價(jià)模型,旨在為公司治理層面的內(nèi)部控制評價(jià)提供一個(gè)客觀可行的評價(jià)方法。最后,針對企業(yè)在內(nèi)部控制評價(jià)中所暴露出來的問題提出了一定的對策和建議。 論文包括八個(gè)部分。第一部分介紹了論文選題的目的和意義、論文的研究思路和研究方法。第二部分分析了內(nèi)部控制與公司治理的區(qū)別與聯(lián)系,并且分析了內(nèi)部控制與公司治理的互動關(guān)系,為后面的研究打下了理論基礎(chǔ)。第三部分為基于公司治理的企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)概述,介紹了基于公司治理的內(nèi)部控制評

4、價(jià)的意義,并分析了我國現(xiàn)行內(nèi)部控制評價(jià)存在的問題,通過“中航油”的案例進(jìn)一步分析內(nèi)部控制評價(jià)在企業(yè)中的重要意義。第四部分針對我國企業(yè)的特點(diǎn),結(jié)合我國企業(yè)內(nèi)部控制中易出現(xiàn)的問題,建立了一套針對公司治理層面的內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系。第五部分在指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)了評價(jià)模型。在評價(jià)模型中確定了指標(biāo)權(quán)重、評分標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法及內(nèi)部控制等級。第六部分是建立的內(nèi)部控制評價(jià)模型在具體公司中的應(yīng)用。選取了泰安地區(qū)一家有代表性的公司,針對公司具體的運(yùn)行狀況,