基于企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)舞弊治理研究

1、分類號 UDC 密 級 學(xué) 號 1212021233 碩士學(xué)位論文 碩士學(xué)位論文 基于企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)舞弊治理研究 基于企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)舞弊治理研究 陳偲超 陳偲超 學(xué) 科 門 類： 管理學(xué) 管理學(xué) 學(xué) 科 名 稱： 會計(jì)學(xué) 會計(jì)學(xué) 指 導(dǎo) 教 師： 師： 吳溥峰 吳溥峰 副教授 副教授 申 請

2、日 期： 期： 2015 年 3 月 摘 要 i 論文題目： 論文題目：基于企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)舞弊治理研究 基于企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)舞弊治理研究 學(xué)科名稱 學(xué)科名稱：會計(jì)學(xué) 會計(jì)學(xué) 研究生 研究生姓名： 姓名：陳偲超 陳偲超 研究生 研究生簽名： 簽名： 導(dǎo)師姓名： 導(dǎo)師姓名：吳溥峰 吳溥峰 副教授 副教授

3、 導(dǎo)師簽名： 導(dǎo)師簽名： 摘 要 近幾年， 在世界范圍內(nèi)上市公司舞弊案屢屢發(fā)生， 即便是在美國這樣市場機(jī)制相對完善，會計(jì)和審計(jì)準(zhǔn)則較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膰?，也發(fā)生了多起重大的財(cái)務(wù)舞弊案件，無論是安然、世界通訊公司還是在線時(shí)代華納公司的財(cái)務(wù)舞弊案件， 都對本國乃至世界經(jīng)濟(jì)造成了極大的影響。而在我國，雖然這些年我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，但由于市場機(jī)制不夠健全，經(jīng)營環(huán)境較為復(fù)雜，各種制度不夠完善，同樣

4、出現(xiàn)了一些令人矚目的財(cái)務(wù)舞弊案件，例如瓊民源、綠色大地以及銀廣夏案件等等。 本文在結(jié)合國內(nèi)外對內(nèi)部控制理論、財(cái)務(wù)舞弊理論以及兩者之間關(guān)系研究的基礎(chǔ)上，分別分析了內(nèi)部控制五要素與財(cái)務(wù)舞弊之間的關(guān)系， 并以此為依據(jù)構(gòu)建了數(shù)學(xué)模型， 選取2011 年-2013 年這三年間被證監(jiān)會、 財(cái)政局、 證券交易所等機(jī)構(gòu)公開披露有財(cái)務(wù)舞弊行為的上市公司作為樣本， 同時(shí)選取與之對應(yīng)的沒有因財(cái)務(wù)舞弊受到相關(guān)機(jī)構(gòu)公開披露的上市公司作為對比樣本，采用描述性統(tǒng)計(jì)、