基于行業(yè)特征視角的我國農(nóng)業(yè)類上市公司財務舞弊問題研究.pdf

1、從國外的安然、世通到國內(nèi)的銀廣夏、藍田股份，在資本市場上，財務舞弊的“霧霾”始終未曾散去，投資環(huán)境的“凈土”難以尋覓，造成了極大地財富和效率損失。面對此景，監(jiān)管層三令五申、公司加強內(nèi)控、市場監(jiān)督整頓，各方是口誅筆伐，但事與愿違，舞弊更加頻發(fā)，愈演愈烈。在這些舞弊的上市公司中，令人驚嘆、驚奇的是農(nóng)業(yè)行業(yè)似乎成了舞弊多發(fā)的“病床”，很多要案都集中在農(nóng)業(yè)行業(yè)爆發(fā)了，如綠大地、萬福生科、新大地等，舞弊的夸張程度是屢屢打破市場的底線。農(nóng)業(yè)類上市公

2、司緣何成了“炸藥桶”，值得深究，正是基于此，本文選定行業(yè)特征視角，有針對性的對農(nóng)業(yè)類上市公司財務舞弊問題進行系統(tǒng)研究。
　　全文首先探討農(nóng)業(yè)類上市公司的整體現(xiàn)狀，統(tǒng)計梳理財務舞弊事件，利用主成分分析法對41家農(nóng)業(yè)類上市公司財務能力進行綜合評價，并對農(nóng)業(yè)類上市公司行業(yè)特征進行分析。其次，選定兩大典型案例北大荒和綠大地，從公司情況、舞弊事實、舞弊手段和舞弊動因四個方面進行深入研究。然后，由點及面，站在行業(yè)特征視角，深度挖掘農(nóng)業(yè)類上市公

3、司舞弊問題原由，分析認為:財務經(jīng)營能力弱與資本市場高要求的突出矛盾、地方政府的大力推動與“大度”關懷、“一股獨大”下治理機制缺陷提供造假機會、舞弊收益與成本的不平衡推波助瀾、資產(chǎn)特殊提供了獨特的“天然”機會，這五大因素是造成農(nóng)業(yè)上市公司舞弊頻發(fā)的動因。最后，從整體出發(fā)，提出針對性治理對策，即優(yōu)化制度環(huán)境，緩解舞弊壓力;完善公司治理，加強內(nèi)部控制;加大懲治力度，增加舞弊成本;提高審計水平，保持職業(yè)懷疑。
　　本文共分為七個部分，第一

4、部分緒論，主要是研究的背景、思路、預期貢獻等;第二部分是國內(nèi)外文獻綜述;第三部分是理論基礎;第四部分是農(nóng)業(yè)類上市公司整體現(xiàn)狀概述;第五部分是具體剖析北大荒和綠大地造假兩大典型案例;第六部分是從行業(yè)視角總體解讀農(nóng)業(yè)類上市公司財務舞弊問題;第七部分提出針對性的治理對策。
　　文章的主要貢獻在于:選定獨特視角，站在行業(yè)高度，系統(tǒng)研究農(nóng)業(yè)類上市公司財務舞弊問題，由點及面分析問題，找到舞弊公司的行業(yè)關聯(lián)，挖掘舞弊多發(fā)、易發(fā)緣由，再由整體到個