基于海聯(lián)訊的我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)研究.pdf

1、由于經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，越來(lái)越多的財(cái)務(wù)舞弊案例開(kāi)始進(jìn)入到大眾的視野之中。這種行為不僅對(duì)廣大投資者的利益產(chǎn)生了侵害，還對(duì)中國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展造成了不良影響。而伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，財(cái)務(wù)舞弊案例也變得越來(lái)越復(fù)雜化，相應(yīng)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也面臨著越來(lái)越嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。如何提高發(fā)現(xiàn)舞弊的能力，降低審計(jì)失敗的風(fēng)險(xiǎn)，出具高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告一直是理論界研究的話題。
　　基于以上原因，本文對(duì)2006年1月-2016年8月證監(jiān)會(huì)處罰的上市公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)

2、行了數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和歸納。首先，對(duì)十年間發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊的上市公司進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，總結(jié)出了財(cái)務(wù)舞弊公司所處的行業(yè)和地區(qū)分布情況以及發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)和舞弊時(shí)間特征及舞弊人員種類。其次，通過(guò)分析十年間被處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，找出審計(jì)失敗的因素和時(shí)間節(jié)點(diǎn)分布等特征。最后，我們重點(diǎn)結(jié)合海聯(lián)訊案例，從審計(jì)客體和審計(jì)主體兩個(gè)方面逐層深入，對(duì)案例進(jìn)行了多角度的剖析。經(jīng)研究，我們得出審計(jì)失敗的原因是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能勤勉盡責(zé)和上市公司財(cái)務(wù)舞弊共同造成的。